Налогообложение гостиниц \ Консультант Плюс

Кстати, если вы также предполагаете разместить в своей мини-гостинице точку общепита будь то столовая, кафе или целый ресторан , то она также будет подпадать под требования пункта 2 статьи Согласно подпункту 8 этой статьи НК РФ объект общепита будет являться отдельным видом деятельности, на который распространяется возможность применения ЕНВД.

Кстати, обратите внимание на существенную деталь: Такие ограничения прописаны в пункте 2. В частности, если ваша мини-гостиница работала не с начала квартала или функционировала неполный отчетный период например, закрывалась на реновацию , учтите это в отчетной документации, чтобы снизить сумму налога.

Если ваша гостиница малой категории оформлена в виде индивидуального предпринимательства, снизить сумму можно вычетом страховых взносов, уплачиваемых за предпринимателя, то есть за самого себя. Эти уменьшения единого налога легко отразить в учете "вмененщика" с помощью одной из бухгалтерских программ для ЕНВД. Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Онлайн-сервис для быстрого и удобного учета в бизнесе. Политика обработки персональных данных.

Скачать программы Войти в онлайн. Готовые программы и онлайн-сервисы для бизнеса! Выбираем систему налогообложения для мини-гостиницы: Преимущества и недостатки применения ЕНВД в гостиничном бизнесе малой категории.

Эти и другие вопросы рассмотрены в предложенной статье. Что следует помнить из данного документа? Среди видов деятельности, подлежащих лицензированию, перечисленных в ст. Однако он упомянут в нормах Федерального закона от Для гостиниц это будут следующие виды работ и услуг:. Код по Общероссийскому классификатору. Постановлением Правительства РФ от Хозяйствующие субъекты, осуществляющие вышеуказанные виды деятельности, представляют уведомление в Федеральную службу по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека ее территориальный орган п.

Уведомление составляется заявителем по форме согласно Приложению 2 и представляется по месту предполагаемого фактического осуществления работ оказания услуг в соответствующий федеральный орган исполнительной власти его территориальный орган до начала фактического выполнения работ оказания услуг п. Порядок классификации гостиниц и других средств размещения процедура, включающая проведение оценки соответствия гостиниц и других средств размещения требованиям, установленным в Системе классификации гостиниц и других средств размещения, и аттестацию их на соответствующую категорию определяется Приказом Ростуризма от Классификация гостиницы и другого средства размещения осуществляется на добровольной основе.

Оценка соответствия гостиниц и других средств размещения установленным требованиям проводится органами по классификации гостиниц и других средств размещения, а аттестация на категорию осуществляется центральным органом системы далее - ЦОС - организацией, уполномоченной Ростуризмом.

Классификация гостиниц и других средств размещения проводится в три этапа:. Категории гостиниц и других средств размещения обозначаются символом "звезда". Гостиницы и другие средства размещения классифицируются по пяти категориям.

Высшая категория средства размещения - "пять звезд", низшая - "одна звезда". После принятия аттестационной комиссией решения о присвоении гостинице и другому средству размещения категории сертификат категории с приложениями подписывается председателем аттестационной комиссии и направляется в ЦОС для регистрации в реестре и направления заявителю с одним экземпляром акта с уведомлением о вручении не позднее 30 дней со дня принятия решения.

В ЦОС остается один экземпляр акта с протоколами. Сертификат категории выдается на срок не более пяти лет. В случае принятия решения об отказе в выдаче сертификата категории решение с обязательным указанием причин отказа направляется заявителю не позднее 30 дней со дня принятия решения аттестационной комиссией. Приказом Минфина России от Подлежит ли утверждению федеральным органом исполнительной власти БСО, используемый гостиницей?

Финансисты в Письме от Пунктом 4 Положения предусмотрено, что бланк документа изготавливается типографским способом. При этом изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж , если иное не предусмотрено нормативно-правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.

Кроме того, если иное не предусмотрено п. Утверждения формы такого документа уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, в том числе Минфином, не требуется. Аналогичная позиция чиновников главного финансового ведомства представлена и в Письмах от В Письме Минфина России от Когда гостиница может применять УСНО?

Для ответа на этот вопрос обратимся к законодательству. Следует отметить, что нормы гл. Следует отметить, что организации и индивидуальные предприниматели, переведенные в соответствии с гл.

Таким образом, остается определить, подлежит ли переводу на ЕНВД такой вид деятельности, как гостиничные услуги. Рассмотрим подробнее, когда деятельность по временному размещению и проживанию подлежит обложению ЕНВД, а когда облагается в соответствии с иными режимами налогообложения. При решении вопроса о применении ЕНВД в отношении того или иного вида деятельности необходимо помнить о том, что данный спецрежим должен быть введен в регионе, а осуществляемый вид деятельности - значиться в перечне видов предпринимательской деятельности, подлежащих обложению ЕНВД.

Также не следует забывать и об ограничениях, устанавливаемых п. НК РФ не содержит определения данного вида услуг. За разъяснениями обратимся к письмам ФНС и Минфина. Место жительства или место пребывания?

Как отмечают финансисты в Письме от К месту жительства относится место постоянного или преимущественного проживания гражданина в качестве собственника, по договору найма поднайма , социального найма либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством РФ.

Местом жительства являются жилой дом, квартира, служебное жилое помещение, специализированные дома общежитие, гостиница-приют, дом маневренного фонда, специальный дом для одиноких и престарелых, дом-интернат для инвалидов, ветеранов и др. Аналогичный вывод содержит и Письмо Минфина России от Самая популярная система налогообложения в этой отрасли — единый налог на вменённый доход. Конечно, это касается только тех регионов, где ЕНВД используется.

Причины такой популярности довольно рациональные:. Последняя причина очень привлекательна, если фактическая прибыльность гостиницы значительно выше рассчитанной законодателями, так как эта разница никакими налогами не облагается.

А вот если фактическая прибыль не дотягивает до рассчитанного уровня, всё равно придётся заплатить полную сумму налога. Поэтому, чтобы не разориться, необходимо как можно точнее рассчитать возможные прибыли и риски. В Первую Консалтинговую Компанию часто обращаются с просьбой помочь в выборе оптимальной системы налогообложения. Наши специалисты всегда готовы использовать свой богатый опыт для того, чтобы повысить успех бизнеса нашего клиента до максимального уровня.

Производство не зря называют реальным сектором экономики — в конце концов, именно оно создаёт материальные блага, на которых и стоит благосостояние населения страны. У франчайзинга есть масса плюсов и минусов, которые следует принимать во внимание. Многие предприниматели довольно однобоко воспринимают работу по франшизе, в результате получая либо огромные Продажа имущественных прав на предприятие — юридический процесс, в котором принимают участие 3 стороны: При этом все

Налогообложение гостиничного бизнеса. Содержание гостиниц, отелей, хостелов и прочих площадей для временного проживания — довольно специфический вид бизнеса. Несмотря на это, спрос на таковые площади в России значительно превышает предложение. Неудивительно, что объёмы рынка увеличиваются на десятки миллиардов рублей ежегодно, причём большая часть роста приходится именно на провинцию. С другой стороны, гостиничный бизнес сильно зависит от ряда сторонних факторов: уровень развития инфраструктуры, туристической и деловой привлекательности местности, и даже климата и времени года. В последние несколько лет гостиничный бизнес в РФ отличается высокими темпами роста. Причины подъема можно назвать разные Существующая практика и проблемы в разработке системы мотивации персонала в гостинице.  Гостиничные предприятия, выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", при определении налоговой базы учитывают расходы в порядке, установленном ст. НК РФ. Следует отметить, что перечень расходов является закрытым и гостиницы могут учесть не все расходы, которые осуществили. Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налогообложение гостиниц. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на прибыль Например, организация "Альфа" занимается гостиничной деятельностью. При этом деятельность нескольких гостиниц площадью менее кв. м переведена организацией на ЕНВД. Помимо этого организация получает внереализационные доходы от сдачи в аренду нежилых помещений под офисы, а также проценты по договорам займа. Если руководствоваться позицией контролирующих органов, доля расходов, относящихся к ЕНВД, рассчитывается как отношение выручки гостиниц, деятельн.

Какая система налогообложения лучше для ООО в году

Использовались методы анализа, группировок и экспертных оценок. Информационную базу работы составили данные Федеральной налоговой службы, Министерства финансов РФ, Минэкономразвития РФ, органов управления и статистики г. Москвы, результаты обследований предприятий гостиничного типа, материалы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность различных гостиничных структур, включая ГУП г. Выполненное исследование заключается в разработке предложений по совершенствованию налогообложения унитарных предприятий гостиничного типа с обоснованием путей повышения эффективности методов и форм поддержки гостиничных структур и уточнением приоритетов государственной налоговой политики в гостиничной сфере, а также схемы оптимизации налогообложения.

Применение разработанных рекомендаций позволит более качественно формировать налоговые базы при налогообложении унитарных предприятий гостиничного типа, повысит качество показателей, лежащих в основе исчисления себестоимости услуг предприятий гостиничного типа, оперативно управлять затратами. Выводы и предложения, сформулированные в диссертации, направлены на совершенствование существующей системы налогообложения и формирования налоговых баз.

Выводы, предложения и рекомендации, полученные в ходе исследования, могут служить основой дальнейшего совершенствования налогообложения развития гостиничного сектора.

Материалы диссертации могут быть полезны при разработке проблем, обозначенных в предлагаемой области исследования, а также в смежных областях. Основные положения исследования доложены на Международных практических конференциях, проводимых РЭА им. Плеханова в гг. Отдельные положения и рекомендации внедрены в ГУП г. Результаты проведенного исследования опубликованы в пяти печатных работах, общим объемом 1,6 п.

Повышение эффективности государственного управления гостиничным хозяйством. Реформирование единого социального налога. Материалы научной конференции студентов и молодых ученых, Мирбис.

Бухгалтерский учет гостиничных услуг и отдельные вопросы налогообложения гостиниц. Актуальные проблемы развития экономики в современной России ч. Налогообложение процесса производства в Германии. РЭА на немецком языке. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, 10 таблиц, 11 рисунков, списка литературы, включающего наименований, 10 приложений.

Динамичное развитие гостиничного сектора национального хозяйства в значительной степени зависит от эффективности форм и методов его регулирования и поддержки. Гостиничное хозяйство, как самостоятельная гостиничная отрасль, приносит народному хозяйству страны значительные доходы в виде налоговых отчислений. Дальнейшее функционирование гостиничной отрасли требует создания системы налогообложения, заключающейся в соответствии современным требованиям развития сетей гостиничных объектов с разными организационно-правовыми формами и разными формами собственности: При этом частная собственность является основной и предполагает, что все правомочия принадлежат одному субъекту частному собственнику гостиницы.

Частная собственность может носить не только индивидуальную, но и коллективную форму. Для предприятий гостиничного типа, созданных на основе государственной собственности, характерны более капиталоемкие технологии, в структуре основных производственных фондов большую часть, чем у частных организаций, занимают пассивные основные фонды.

В государственных организациях могут устанавливаться более низкие цены на гостиничные услуги, хотя издержки на их осуществление достаточно высоки.

Государственные организации значительно медленнее реагируют на изменения туристического рынка. Одной из ведущих отраслей экономики является гостиничное хозяйство, обладающее значительным производственно-материальным и экономическим потенциалом. Повышение эффективности функционирования гостиничного хозяйства оказывает значительное влияние на конкурентоспособность экономики и развитие смежных отраслей.

Наличие особенностей гостиничного хозяйства оказывает существенное влияние на систему налогообложения. Для российского общества в целом наличие государственных предприятий имеет определенное положительное значение, так как именно такие предприятия несут определенную социальную направленность. В период различных кризисных явлений государство может мобилизовать производственные мощности этих организаций на выполнение наиболее важных на данный момент задач.

Можно говорить о том, что нет ни одной идеальной формы собственности, как в рыночной экономике в целом, так и в гостиничном бизнесе. Все они сосуществуют и взаимодополняют друг друга. Независимо от формы собственности и сложившихся экономических отношений, основным звеном является сама организация, в которой оказывается непосредственно услуга. Предприятия гостиничного типа, стремясь оптимизировать применяемые системы налогообложения, балансируют при этом на грани закона, что влечет за собой осознаваемую ими угрозу наступления последствий в виде значительных штрафов, налоговой, административной и уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов.

Неясность, двоякое толкование, сложность практической реализации некоторых норм налогового законодательства, в частности отраслевого законодательства, вызывают затруднения при исчислении налоговых обязательств у предприятий гостиничного типа. Сложность начисления налогов в значительной мере связана с особенностями ведения бухгалтерского учета в разных отраслях, в том числе в сфере обслуживания. Это связано с особенностями порядка признания и оценки налогов финансово-хозяйственной деятельности выручка от реализации — объем продаж, прибыль и определения стоимости имущества, то есть показателей, которые формируют налогооблагаемую базу.

Одной из мер по упрощению налогообложения может являться установление льготы по налогу на имущество для предприятий гостиничного типа, которая позволит значительные средства, ранее перечисляемые в виде налога, использовать для развития гостиничного бизнеса. Налогооблагаемая база предприятий гостиничного типа является специфическим объектом налогообложения:.

Это определяет важность задач выявления особенностей, присущих налоговым обязательствам предприятий гостиничного типа и разработки методики планирования налогового аудита применительно к предприятиям гостиничного типа. Как показало проведенное исследование, одной из насущных проблем налогообложения предприятий гостиничного типа является то, что:.

Неправильное определение суммы налога на прибыль исказит величину нераспределенной прибыли и производные показатели;. Поэтому оценка правильности применения правил налогообложения является необходимой для оценки достоверности показателей отложенных налогов.

С учетом того, что существующие проблемы могут создать значительную неопределенность при исчислении налоговых обязательств у предприятий гостиничного типа, в работе рассматриваются пути их решения в совокупности с правилами, закрепленными в бухгалтерском и налоговом законодательстве. На основе Налогового кодекса и наиболее значимых нормативных актов налоговых органов, решений судебных инстанций особое внимание в работе уделено спорным вопросам применения глав 21, 25 и 26 НК РФ, практическим вопросам налогообложения в гостинице: Широкий набор инструментов налогообложения гостиничного бизнеса других стран в виде совершенных налоговых режимов и оптимальной налоговой политики может быть успешно применим в российских условиях.

Вместе с тем, специфика отечественной гостиничной системы, особенности российского менталитета и сложности современного переходного периода требуют развития специальных подходов к налогообложению гостиниц, в полной мере учитывающих наши реалии. Рост инвестиционной привлекательности гостиничного комплекса в ближайшей перспективе поддерживается быстрорастущим платежеспособным спросом на услуги размещения со стороны российских и иностранных гостей столицы; возрастающим объемом предложения инвестиционных ресурсов на рынке; льготной ставкой на первоначальный платеж за право долгосрочной аренды земли в Москве под строительство объектов гостиничного комплекса и поддержкой инвестиционных проектов в строительстве и реконструкции гостиничного комплекса со стороны отраслевых органов исполнительной власти города, рассматривающих вышеуказанные проекты в качестве приоритетных.

Налогообложение гостиничных услуг связано с их спецификой. Гостиничные услуги неосязаемы, их невозможно описать или измерить, также как и проверить их качество. Обычно они продаются напрямую или с помощью посредников турагентов , отдельно или в турпакете. Продажа многочисленных внутренних услуг предприятиями гостиничного типа, представляет собой широкое поле для предпринимательской деятельности, а следовательно, влечет за собой многочисленные вопросы, связанные с их налогообложением.

Государство посредством создания предприятий гостиничного типа реализует свои социально-экономические функции. Таким образом, деятельность предприятий гостиничного типа не всегда преследует коммерческие цели. Участие предприятий гостиничного типа в осуществлении государственных целевых программ является некоммерческой деятельностью, направленной на реализацию социально-культурных функций государства и должно сопровождаться льготами по налогообложению.

Несмотря на отдельные преимущества государственных предприятий гостиничного типа, сегодня именно малые гостиницы экономического класса имеют тенденцию гибко и быстро реагировать на меняющуюся конъюнктуру российского туристского рынка, экономически выгодны и быстро окупаются. Упрощенная система налогообложения позволяет более точно исчислять налогооблагаемые базы и более точно производить расчет налоговой нагрузки в бюджет.

Распространение возможности применения системы налогообложения, в виде единого налога на вмененный доход, применяемой для различных видов деятельности на предприятия гостиничного типа, позволит значительно упростить налогообложение структур, занимающихся посреднической деятельностью, оказывающих дополнительные услуги, входящие в гостиничный комплекс, и создать благоприятные условия для их дальнейшей деятельности.

Проведенное исследование показало, что в настоящее время сохраняется роль и значение государственных предприятий гостиничного типа, в связи с чем, сделан вывод о том, что государственным органам необходимо уделять внимание вопросу налогообложения указанных предприятий. Без целенаправленной политики государства, направленной на регулирование их деятельности могут возникнуть значительные проблемы, связанные с невозможностью выполнения предприятиями государственных целей, что в целом негативно скажется как на экономической ситуации в стране, так и на социальной.

Несмотря на то, что вопросы бухгалтерского учета и налогообложения в гостиничном хозяйстве решаются на общих принципах, приемах и способах и на единой законодательной и нормативной базе учета, вместе с тем, сложность и многообразие услуг гостиничного хозяйства иногда ставят практических работников учета в затруднительное положение при отражении операций в текущем учете и формированию налоговых баз.

Необходимо создание полной нормативной базы, касающейся учета и налогообложения предприятий гостиничного типа, в том числе унитарных, что позволит упорядочить и усовершенствовать их налогообложение, что будет способствовать укреплению государства и экономики в целом. Указ Президента РФ от Постановление Правительства Москвы от 28 мая г. Постановление Правительства РФ от Постановление Правительства Москвы от Приказ Минфина от 29 июля г.

Приказ Минфина РФ от 6 мая г. Приказ Минфина России от 10 января г. Приказ Минфина России от 16 октября г. Приказ Минфина РФ от 30 марта г. Приказ Минфина РФ от 9 июня г. Приказ Минфина России от 2 августа г. Приказ Минфина России от 10 декабря г. Приказ Минэкономразвития РФ от 21 июня г. Приказ Ростуризма от Приказ Минфина РФ от 07 февраля г. Распоряжение мэра Москвы от 22 января г. Распоряжение мэра Москвы от 10 июля г. Дело и сервис, Системный кризис экономики России. Уроки посткризисного роста Гостиничное и ресторанное хозяйство: Основы управления в индустрии гостеприимства.

Региональный выпуск", , N 9. Бюллетень по материалам единовременного мониторинга деятельности предприятий гостиничного комплекса города Москвы М. Краткая информация о компании EY EY является международным лидером в области аудита, налогообложения, сопровождения сделок и консультирования. Наши знания и качество услуг помогают укреплять доверие общественности к рынкам капитала и экономике в разных странах мира.

Мы формируем выдающихся лидеров, под руководством которых наш коллектив всегда выполняет взятые на себя обязательства. Тем самым мы вносим значимый вклад в улучшение деловой среды на благо наших сотрудников, клиентов и общества в целом. Мы взаимодействуем c компаниями из стран СНГ, помогая им в достижении бизнес-целей.

Более подробная информация представлена на нашем сайте: Настоящий пресс-релиз выпущен EYGM Limited, компанией, входящей в состав глобальной организации EY, которая также не оказывает услуг клиентам. Управление финансами Управление рисками Операционная эффективность Управление персоналом. Рынки капитала и сделки. Транспорт и автомобильная отрасль Горнодобывающая и металлургическая отрасли Государственный сектор Медиасектор и индустрия развлечений.

Медико-биологическая отрасль Здравоохранение Нефтегазовая отрасль Сектор недвижимости, гостиничного бизнеса и строительства. Финансовый сектор Управление активами Банковский сектор и рынки капитала Страхование Фонды прямых инвестиций Прочие отрасли экономики Промышленное производство. Рынки стратегического роста Консультационные услуги по сделкам О консультационных услугах по сделкам Услуги ведущего консультанта Консультационные услуги по продаже активов Реструктуризация Услуги по операционным аспектам сделок Сопровождение сделок Налогообложение сделок Оценка и бизнес-моделирование Специализированные услуги Академия бизнеса Мультисемейный офис EY Центр международных контактов Услуги в области чистых технологий и устойчивого развития French Business Network Global Business Network Innovation.

Целесообразнее применить коэффициент 2. Собянин поддержал решение о введении понижающего коэффициента 2, отметив, что законодательство и не предполагало обкладывать гостиницы налогом на имущество по кадастровой стоимости. Льготное налогообложение начнет действовать с 1 января г. По словам Сергуниной, московские гостиницы, имеющие аккредитацию и свидетельство о категории звездности, получат льготу на пять лет, включая г.

Вы открыли полную версию на мобильном устройстве. Хотите перейти на мобильную версию? На льготы может рассчитывать 21 столичная гостиница, в том числе Lotte Hotel Moscow, "Космос", комплекс "Измайлово".

Чтобы сохранить этот материал в избранное, войдите или зарегистрируйтесь.

Гостиничный бизнес и уплата ЕНВД. 21 апреля Систему налогообложения в виде ЕНВД можно применять в отношении услуг гостиниц, если ; Новые коды услуг населению для УСН и ЕНВД на год На УСН установлен лимит годовых доходов (в году это 79,74 млн. рублей) и ограничение по численности В таблице мы приведем данные по некоторым сферам бизнеса за годы. Гостиницы и рестораны. 8,9. Некоторые владельцы малых отелей не успевают до 31 декабря года привести хозяйственную деятельность в соответствие с нормами.

Найдено :

Случайные запросы