Как упростить налогообложение малого бизнеса

Вышеуказанным законом было установлено, что под субъектами малого предпринимательства понимаются также и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Вступивший в силу с 1 января года Федеральный закон от 24 июля г.

Важным новшеством нового закона по сравнению с Федеральным законом от 14 июня г. Следует напомнить, что критерии, закрепленные ст. Таким образом, в настоящее время, согласно ст. Приобретение лицом статуса индивидуального предпринимателя, коммерческой организации за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий , потребительского кооператива или крестьянского фермерского хозяйства. Невозможно создать действительно конкурентную среду, стимулируя и поддерживая предприятия, которые формально обладают признаками малого предпринимательства, но подконтрольны предприятиям-монополистам.

В целом данный критерий практически полностью повторяет аналогичное положение ст. Однако Федеральный закон от 24 июля г. Средняя численность работников за предшествующий календарный год, которая определяется с учетом всех его работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству с учетом реально отработанного времени, работников представительств, филиалов и других обособленных подразделений.

Аналогичный критерий был закреплен и в Федеральном законе от 14 июня г. От отраслевых критериев было решено отказаться по двум причинам. Первая из них — стремление приблизиться к общеевропейской практике.

Вторая причина связана с такой особенностью малого бизнеса, как многопрофильность. Кроме того, значение средней численности работников является одним из критериев для разграничения субъектов малого и среднего предпринимательства на следующие категории:. Согласно Федеральному закону от 24 июля г. Но микропредприятиями в Европе считаются предприятия с численностью до 10 человек см.

И в этом нашла отражение российская специфика. Например, затраты на ведение бухучета и составление налоговой отчетности являются особенно обременительными для компаний с численностью до 15 человек. Было решено сохранить критерий, установленный Федеральным законом от 14 июня г. Для индивидуальных предпринимателей критерий тот же — количество работников. Кстати, в этом смысле в России в чем-то уникальная ситуация: Можно сказать, что в России слишком крупный по европейским меркам малый бизнес.

Выручка от реализации товаров работ, услуг без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством Российской Федерации для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства.

Предельные значения выручки от реализации товаров работ, услуг и балансовой стоимости активов устанавливаются Правительством Российской Федерации один раз в пять лет с учетом данных сплошных статистических наблюдений за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства.

Следует отметить, что данный критерий отнесения хозяйствующих субъектов к субъектам малого и среднего предпринимательства отсутствовал в Федеральном законе от 14 июня г. Правительство РФ Постановлением от 22 июля г. Постановлением от 9 февраля г.

Эти критерии близки к европейским. Более строгие критерии могли бы затормозить развитие сектора и привести к еще большему его уходу в тень.

Как указывается в п. В то же время необходимо отметить, что предельные значения балансовой стоимости активов остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов для субъектов малого и среднего предпринимательства Правительством РФ до сих пор не утверждены.

Разработчики закона при этом руководствовались европейской практикой. Там потеря соответствующего статуса происходит, если превышение критериев сохраняется в течение двух лет. Ведь малый бизнес характеризуется сезонностью и вообще непредсказуемостью. В какой-то период выручка может неожиданно упасть, а в какой-то — наоборот, резко вырасти. К сожалению, российское налоговое законодательство в этой части очень категорично: Необходимо отметить, что помимо специального законодательства, критерии отнесения хозяйствующих субъектов к числу субъектов малого предпринимательства устанавливают и иные нормативно-правовые акты.

Так, в соответствии со ст. Не вправе применять УСН индивидуальные предприниматели и организации, средняя численность работников которых за налоговый отчетный период превышает человек, организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает млн. Как было справедливо отмечено в научной литературе, для оптимизации правоприменения, обеспечения эффективной поддержки малых предприятий необходимо унифицировать критерии отнесения субъектов предпринимательства к малым предприятиям, приведя в соответствие гражданское и налоговое законодательство.

Место малого и среднего бизнеса в экономической системе общества 1. Малое и среднее предпринимательство традиционно находятся в центре внимания как ученых, так и практических деятелей, поскольку именно оно призвано поддерживать здоровую конкурентную среду и препятствовать монополизации рынка.

Общепризнано, что именно коммерческие структуры, относящиеся к малому и среднему бизнесу, способны и должны стать локомотивом развития экономики страны, обеспечить её посткризисный рост и стабильное социальное положение граждан. Отличительной особенностью малого бизнеса является доступность в качестве сферы деятельности широкого круга людей, которая обусловлена тем, что функционирование малого бизнеса как не предполагает крупных финансовых вложений, так и не требует больших материальных и трудовых ресурсов.

И поэтому именно малый бизнес является необходимым условием формирования так называемого среднего класса — социального фундамента, который обеспечивает стабильное развитие российского общества, скорейшего преодоления кризисных и посткризисных явлений. Несмотря на признание на самом высоком уровне власти необходимости ускоренного развития малого и среднего предпринимательства в нашей стране и создания для этого необходимых предпосылок, Российская Федерация значительно уступает развитым странам Европейского союза и Соединенным Штатам Америки, в которых сектор малого и среднего бизнеса является основой экономики.

Подробнее читайте в Страховые взносы для ИП в году. При регистрации ИП нужны следующие документы: Это свидетельство о регистрации, уведомления о постановке на учет в налоговой, о регистрации в ПФР , о присвоении кодов статистики, выписку из ЕГРИП, свидетельство о регистрации страхователя. Стоит помнить о том, что после рассмотрения заявления о регистрации ИП налоговая служба может отказать в ней.

Сотрудники Пенсионного фонда будут обращаться в налоговые органы за информацией о доходах предпринимателей. Налоговые инспекторы будут узнавать всю информацию из деклараций предпринимателей. Всю информацию работники ИФНС будут направлять не позже пятнадцатого июня года, который следует за истекшим расчетным периодом. Для желающих скрыть свои доходы и сэкономить на налогах и взносах, чиновники придумали своеобразные ухищрения. Если налоговые инспекторы выяснят такой факт, то для находчивых предпринимателей тариф будет максимальным — исходя из восьмикратного МРОТ.

Это же ожидает и тех, кто совсем не хочет отчитываться перед налоговой службой. И тут снова возникает замешательство. Если предприниматель делает взносы по упрощенке или на общем режиме, то все свои доходы он заявляет в налоговой декларации и выяснить размер его доходов выяснить несложно. А вот как быть с теми, кто станет покупать патент? Эти бизнесмены не сдают декларацию и их налоговые обязательства не зависят от полученных доходов.

А вот сумеют ли они физически это успеть - вопрос спорный. Не позже тридцать первого декабря наступающего года необходимо будет перечислить в бюджет точно установленную часть страховых взносов равную 20 ,53 рубля. Если предприниматель получит более трехсот тысяч рублей, то до первого апреля года следует доплатить в Пенсионный Фонд еще 1 процент от доходов, которые выше этих трехсот тысяч.

При этом максимум такого взноса будет равняться ,36 рублям. Основное условие не изменилось - налоги можно уменьшать на сумму взносов, которая была уплачена в период расчета налогов. Предпринимателям следует следить за всеми изменениями в налоговом законодательстве, информация о которых публикуется на официальных сайтах или в периодических изданиях, которые посвящены бухгалтерии.

Стоимость таких услуг не очень высока по сравнению с тем, что придется заплатить, если неправильно произвести взносы. Закон о налогообложении ИП в году приобретет свою силу с первого января наступающего года. Для того чтобы легче было вести учет налогоплательщиков в Российской Федерации Страховые взносы бывают обязательными и добровольными.

Та плата за страхование, которую Многие индивидуальные предприниматели арендуют или пользуются собственными земельными участками в ходе Существует порядок уплаты налогов, предусмотренный налоговым законодательством.

Сначала индивидуальный предприниматель производит Сумма налоговых взносов Чем грозит финансовому положению индивидуальных предпринимателей отмена ЕНВД? От чего зависят страховые взносы в году? Как будет происходить регистрация ИП в году? Основные сроки уплаты взносов. Цели проекта Цель нашего сайта быть надежным консультантом и помощником для индивидуальных предпринимателей. Мы стараемся приложить все усилия, чтобы заслужить ваше доверие. Теги вопросов отпуск оформление оформление документов патент пример высчитывания больничного работа расчетный счет регистрация регистрация ип сад система налогообложения сотрудник сотрудники увольнение усн фнс форма частный что делать.

Сегодня провели круглый стол по налогообложению МСП. Спасибо всем за участие. Публикуем текст заявления по итогам мероприятия депутата ГД ФС РФ Крутова Андрея Дмитриевича: Усугубление проблем малого бизнеса – фактор дестабилизации социально-политической и экономической ситуации. Целенаправленное обострение социальных и экономических противоречий внутри страны – основа для потенциального Майдана. Достаточной питательной средой для этого могут стать 15 миллионов безработных – именно такого количества рабочих мест в ближайшие три-четыре года лишится Россия в секторе малого бизнеса, если продолжит. Представителей малого бизнеса взволновал такой важный и насущный вопрос как налогообложение ИП в году и для этого следует хорошенько разобраться во всех изменениях года, чтобы бизнес приносил доход. Сумма налоговых взносов. Налоги, которые индивидуальные предприниматели должны заплатить в наступающем году, регулируются Федеральным Законом от двадцать третьего июля года за номером В нем прописана сумма взносов равная ,6 рублей в год при условии, что совокупный доход ИП будет менее трехсот тысяч рублей. «Студенческий научный форум». 15 февраля – 31 марта года. Поиск публикаций. Вход в Личный портфель. Список научных направлений / Экономические науки / Актуальные проблемы развития государственных и муниципальных финансов. Развитие системы налогообложения малого бизнеса. Шевлякова А.А. Текст научной работы размещён без изображений и формул.

Налогообложение малого бизнеса — фактор развития или барьер? | Статья в журнале «Молодой ученый»

Действовавший ранее приказ ФНС России от 25 января г. Эта информация в первую очередь важна для программистов, обновляющих бухгалтерские программы. Но следует учесть, что речь идет о малых предприятиях, в которых за соответствием программного обеспечения установленным стандартам чаще всего следит сам руководитель. Проведены необходимые юридические действия по утверждению и введению в пользование обновленных документов, входящих в состав бухгалтерской отчетности малых предприятий.

В частности, это касается измененных форм по импорту товаров и уплате связанных с этим косвенных налогов [4,6]. Появилась дополнительная таблица, содержащая сведения об уполномоченном представителе. Льготное налогообложение малого бизнеса является приоритетным направлением государственной поддержки.

В настоящее время в России основными налоговыми режимами для субъектов малого бизнеса являются: Кроме того, с года предприниматели могли перейти на уплату УСН на основе патента. Применять этот режим могут только индивидуальные предприниматели. На патентной системе уплата налогов заменяется уплатой стоимости патента.

Порядок уплаты стоимости патента отличается от налогообложения субъектов малого предпринимательства на других режимах. Уплатить нужно лишь стоимость патента. Если патент приобретается на срок менее 6 месяцев, тогда полную стоимость следует перечислить не позднее 25 календарных дней после начала действия патента [5,7,9]. В случае если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то одна треть суммы уплачивается не позднее 25 календарных дней после начала действия патента; две трети — не позднее 30 календарных дней до дня окончания действия патента.

Ещё одно изменение, которое коснулось налогообложения малого предпринимательства: Следующим важным изменением является то, что для расчёта предельного количества работников их число не должно превышать человек надо будет использовать не среднесписочную, а среднюю численность. Изменены сроки подачи уведомлений о переходе на УСН.

Уведомление для перехода на УСН следует подать не позднее 31 декабря текущего года а не 30 ноября, как было ранее. Вновь зарегистрированные субъекты малого бизнеса могут применять УСН с даты регистрации. В настоящее время срок подачи уведомления о переходе увеличен до 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Если уведомление не будет представлено в установленный срок, налогоплательщик лишается права применять УСН [11,12].

В аграрный комитет представлен данный законопроект потому, что большинство малых сельхозпроизводителей используют именно такой режим налогообложения [7,9]. Попадают под льготу и предприниматели, использующие ЕНВД. Введена нулевая ставка налога для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения и патенте [5,7,8]. Принятым законом предусмотрено, что любой субъект РФ в период с 01 января года по 31 декабря года вправе издать закон, устанавливающий нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах.

Нулевая ставка может устанавливаться только в отношении упрощенной и патентной систем налогообложения.. Региональные власти вправе установить ограничения для индивидуальных предпринимателей для применения нулевой ставки, а именно:. Это требование касается всех предпринимателей, вне зависимости от того, в каком субъекте РФ осуществляется деятельность.

Если же в налоговом периоде индивидуальный предприниматель нарушит какое-либо из перечисленных ограничений, то налоги потребуется пересчитать за весь налоговой период по обычным налоговым ставкам. Речь идет о том, чтобы запретить в течении трех лет планово проверять малые предприятия. Безусловно, такие изменения ослабят давление на малый бизнес. Полный перечень организаций, которые не в праве применять упрощенную систему налогообложения , представлен в главе Проблема оптимизации налоговой системы Российской Федерации в секторе малого предпринимательства становится критически важной в экономической и политической конъюнктуре окружающей среды.

Подобный прогноз говорит о стагнации экономики Российской Федерации и приближении рецессии. Развитие малого бизнеса — одна из ключевых возможностей вывести экономику страны из предкризисного состояния. О потенциале малого бизнеса говорилось много речей среди лидеров государства, много пустых слов говорится о модернизации, инновациях, инновационном развитии, высокотехнологичной экономике. Однако в нынешней структуре экономики присутствует неисправимое противоречие всем инновационным лозунгам: Доля инновационного малого предпринимательства чрезвычайно мала, и государство не предпринимает существенных шагов для стимулирования роста числа и размера малых предприятий, хотя именно малый бизнес по праву считается самым инновационным.

Малое предпринимательство в Приморском крае сталкивается с проблемами, типичными для остальных регионов Российской федерации, при взаимодействии с органами государственного контроля и бюджетами. Среди основных проблем, встречающихся на пути малых предпринимателей можно выделить такие как высокая бюрократизация налоговой системы, низкая налоговая грамотность населения, отсутствие налоговых преференций для предприятий производственного сектора экономики.

Наиболее развитым сектором экономики Приморского края в сфере малого предпринимательства является торговля. Из малых предприятий в году предприятия работали в сфере оптово-розничной торговли, ремонта транспортных средств и предметов личного пользования, в сфере обрабатывающего производства работали всего малых предприятий. Рисунок 1 — Состав субъектов предпринимательства Приморского края в году по видам деятельности.

Преобладание торговли среди малого предпринимательства обусловлено спецификой отрасли. Для начала деятельности требуется сравнительно меньший начальный капитал, не требуется технология, специальный навык, не нужно подбирать или обучать новые квалифицированные кадры. На сегодняшний день торговля находится в лучшем положении и в налоговом поле.

Подобная ситуация вызывает настороженность. Высокая популярность торговли, с учетом того, что торговля не создает добавочной стоимости, очень опасна для экономики региона. По нашему мнению, налоговую нагрузку в торговле в сфере малого предпринимательства необходимо ужесточить.

Это позволит депопуляризовать торговлю, как вид прибыльной деятельности и заставит предпринимателей обратить свои взоры к производящим добавленную стоимость сферам, в том числе и производство. В свою очередь, согласно нашей концепции, в комплексе с ужесточением налоговой политики в сфере торговли, производственный сектор должен получить особые налоговые преференции.

Производственная деятельность связана с более высокими, нежели торговля, затратами, требует технологии, оборудование, квалифицированный персонал и недюжинные предпринимательские способности от руководителя.

Оценка налогообложения малого бизнеса РФ, млрд. руб. Показатель. Поступление налогов в федеральный. Проблемы налогообложения субъектов малого бизнеса актуальны во многих . От № ФЗ (ред. от ) // Справочно-правовая. Доля малого бизнеса в России составляет 20 % ВВП России. Представим данные основных показателей деятельности малых предприятий за – годы в табл. 1. упрощенная система налогообложения (УСН);.

Найдено :

Случайные запросы