Вы точно человек?

Отнесение банком-заемщиком начисленных по привлеченным ресурсам процентов на его расходные счета производится на дату их уплаты. Под уплатой понимается списание средств с корреспондентского счета банка а зачисление их на счет.

Проценты начисленные, но не полученные или не уплаченные банком учитываются на счетах доходов или расходов будущих периодов. Метод "начислений" заключается в том, что все начисленные в текущем месяце проценты относятся на доходы или расходы банка независимо от того, списаны ли они со счета клиента или зачислены на него. Практика формирования процентного дохода и расхода зарубежных коммерческих банков основывается на методе "начислений". В российской банковской практике до года применялся только кассовый метод учета начисленных процентов.

В настоящее время предусмотрено применение обоих методов после указаний ЦБ РФ. Метод начислений не разрешено применять к порядку отражения в учете начисленных процентов: При кассовом методе всегда есть переходящие суммы процентов. Например, российский коммерческий банк производит начисление процентов в свою пользу или в пользу клиента го числа каждого месяца.

При кассовом методе учета в доходы и расходы банка за май войдут проценты, начисленные за период с 28 апреля по 28 мая.

В результате майская прибыль будет сформирована частично за счет процентного дохода и расхода, относящегося к апрелю с 28 по 30 апреля. При методе "начислений" в майскую отчетность войдут процентные доходы и расходы, относящиеся только к маю.

Они будут складываться из процентных доходов за 1—27 мая, зачисленных на счет банка и доходов за мая, на которые банк имеет право, но еще не поступившие на счет банка. Аналогично будет определяться структура расходов за май. Доходы и расходы, относящиеся к данному отчетному периоду, но не полученные или не выплаченные до конца отчетного периода, называются наращенными. Размер наращенных процентов определяется следующим образом:.

Изложенное содержание кассового метода и метода "начислений" учета начисленных процентов показывает, что они оказывают прямое влияние на размер процентной маржи. Наращенные проценты не могут рассматриваться как реальный доход или расход банка. Это только право на доход или обязательство по уплате средств в пользу другого лица. Поэтому рост процентной маржи за счет наращенных процентов не может рассматриваться как положительное явление.

Требуется тщательный критический анализ форм. В зарубежной практике при просроченной более 90 дней задолженности по процентным платежам наращивание процентов прекращается. В нашей практике на размер наращенных процентов влияет просроченная задолженность, пролонгация долга банку основного и процентных платежей , взыскание процентов в конце срока пользования ссудой.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка.

Он рассчитывается следующим образом:. Аналогично рассчитывается коэффициент процентной маржи по кредитным операциям на межбанковском рынке валютном и рублевом , рынке ценных бумаг.

Приведенный вариант III расчета предполагает выбор принципа распределения ресурсов между активными операциями. У крупных и средних банков это могут быть1 принцип общего "котла" ресурсов и 2 принцип, основанный на реструктуризации баланса с учетом ликвидности активов и востребуемости пассивов. Коэффициент достаточной процентной маржи Мд показывает ее минимально необходимый для банка уровень.

Расчет этого коэффициента вытекает из основного назначения маржи покрытие издержек банка. Прочие доходы это комиссионный доход от услуг банка некредитного характера, то есть плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию, информационные и консультационные услуги банка, за прочие услуги, возмещение клиентам почтовых, телеграфных и других расходов банка, процент и комиссия, дополученные за прошлые периоды, штрафы, пени, неустойки. Достаточная маржа может рассчитываться на основе фактических данных за истекшие периоды и прогнозных величин на планируемый период.

До последнего времени достаточная маржа у крупных и средних банков незначительно превышала нулевую отметку. Это означало, что многие кредитные учреждения могли безубыточно функционировать при очень низком процентном доходе, не особенно беспокоиться о возвратном движении ссуд, качестве кредитного портфеля.

Развитие рыночных отношений, борьба за клиента, криминогенная ситуация, введение валютного коридора изменили размер требуемой процентной маржи. Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе отчетных данных, и фактически полученной маржи за этот период в целом по банковским операциям или отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и маржей достаточной является тревожным сигналом "критическим" фактором.

Расчет прогнозной достаточной маржи необходим прежде всего для формирования договорной процентной ставки на предстоящий период. Минимально необходимый банку процент по активным операциям складывается из реальной стоимости ресурсов, маржи достаточной и поправки на ожидаемые темпы инфляции.

Сравнение коэффициента фактической маржи по отдельным активным операциям ссудным, на рынке межбанковских кредитов МБК и ценных бумаг позволяет оценить рентабельность направлений работы коммерческого банка. В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, включая отдельные их виды, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный уровень доходов и расходов.

Совокупность приемов позволяет дать количественную и качественную оценку доходов и расходов банка. Целью структурного анализа доходов банка является выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы. В зарубежной практике берется период длительностью как минимум три года. Для оценки стабильности доходы делятся на две группы. К первой группе относятся операционные доходы процентный доход и беспроцентный доход в виде комиссий за банковские услуги, которые по природе являются стабильными.

Доходы от операций на рынке, то есть доходы спекулятивного характера, а также доходы от переоценки активов и неординарные, носящие разовый характер, являются нестабильными. Нежелательно, чтобы эта вторая группа поступлений средств определяла размер и темпы роста общего дохода банка.

Структурный анализ расходов банка производится для выявления основных видов расходов, темпов и факторов их роста. На основе общих выводов структурного анализа производится более углубленное исследование основных видов доходов и расходов банка. Например, при анализе процентного дохода изучается его структура в разрезе источников внутренние кредиты, межбанковские кредиты, ценные бумаги, лизинговые и прочие операции , влияние на его размер объема выданных ссуд и процентных ставок, относительный уровень процентного дохода по отдельным видам операций, динамика процентной маржи.

Тенденция падения процентной маржи является одним из показателей того, что банк вступил на путь банкротства. Анализ непроцентного дохода включает такие элементы, как изучение его структуры в разрезе отдельных видов некредитных услуг, вероятности сохранения и укрепления позиций банка на рынке этих услуг, соотношение себестоимости и цены услуг, причин изменения величины элементов непроцентного дохода. Особое внимание при детальном анализе расходов уделяется соотношению процентного и непроцентного расхода, доле расходов, связанных с затратами по обеспечению функционирования банка, включая административно-хозяйственные расходы, расходы, связанные с покрытием рисков, причинами изменения величины отдельных видов расходов.

Приемами структурного анализа доходов и расходов является оценка динамики их относительных величин. В качестве этих величин могут быть взяты отношения в процентах к итогу актива баланса общей величины доходов и расходов, процентного дохода, процентного расхода, процентной маржи, беспроцентного дохода и расхода.

Для оценки уровня доходов и расходов банка могут использоваться следующие финансовые коэффициенты табл. Кроме использования перечисленных коэффициентов уровень доходности оценивается на основе коэффициентов чистого спрэда и посреднической маржи.

При этом чем больше часть прибыли, формируемая за счет непроцентного дохода, тем ниже рейтинг класс банка. Это объясняется тем, что такая тенденция свидетельствует об узкой нише банка на рынке традиционных кредитных услуг. Формирование прибыли коммерческого банка определяется спецификой этого коммерческого предприятия, кругом операций, а также действующей системой учета.

Современная российская система предполагает накопление в течение квартала доходов и расходов на счетах, перечисленных в разделе 5. В конце квартала эти счета закрываются, а их сальдо переносится на счет "Прибыль отчетного года" или счет "Убытки отчетного года".

Схематично это представлено в табл. Балансовая прибыль, накапливаемая в течение года, не отражает конечный финансовый результат. В течение года по дебету счета 7О "Использование прибыли отчетного года" отражаются расходы на счет балансовой прибыли текущего года налоги, авансовые отчисления в фонды банка, расходы на благотворительные цели и т.

После сдачи годового отчета сальдо счетов или 7О переносится на счет "Прибыль предшествующих лет" или счет "Убытки предшествующих лет" , а сальдо счета переносится на счет "Использование прибыли предшествующих лет", на котором отражается дополнительное использование прибыли по решению собрания акционеров пайщиков После утверждения годового отчета счет закрывается путем отнесения сальдо на счет Нераспределенная часть прибыли учитывается на счете "Прибыль предшествующих лет".

По зарубежным стандартам учета и отчетности конечным финансовым результатом деятельности банка является чистая прибыль. Она представляет собой остаток дохода после покрытия всех общебанковских расходов, уплаты налогов, отчислений в фонды. Отличия чистой прибыли от балансовой связаны также с иной методикой отражения в доходе и расходе банка процентных платежей см. В форме отчета о прибыли по мировым стандартам доходы и расходы, формирующие прибыль, группируются не только по содержанию, но и по принципу стабильности.

Выделяются блок процентной маржи, блок беспроцентных доходов и расходов, блоки нестабильных источников прибыли. Положительные выводы можно сделать в случае прироста чистой прибыли за счет стабильных источников. В противном случае рейтинг банка не увеличивается, несмотря на количественный рост конечного финансового результата. В качестве основных приемов оценки уровня прибыли коммерческого банка можно выделить:. Целью структурного анализа является выявление основного источника прибыли и оценка его с точки зрения стабильности, сохранения в будущем и перспектив роста.

Исключением являлся только г. За три года прибыль банка А выросла со млн руб. Однако нельзя считать, что банк А добился лучших результатов, так как рост прибыли в г, обеспечивался в основном за счет спекулятивных источников дохода.

Одним из основных приемов оценки уровня прибыльности коммерческого банка является анализ системы финансовых коэффициентов. Этот анализ заключается в следующем:. Методика расчета этих показателей зависит от принятой в стране системы учета и отчетности. В связи с этим рассмотрим варианты расчета перечисленных показателей, а также их экономическое содержание. Совет банка выполняет следующие функции: К числу дополнительных банковских операций относятся: Идеология банка как партнера характеризуется следующими свойствами: Cовременная банковская система РФ состоит из Банковские ресурсы представляют собой: В структуру собственных средств банка входят: Капитал банка выполняет следующие важнейшие функции: Срочные депозиты по срокам хранения: Депозиты до востребования не включают в себя: В состав структуры активов коммерческого банка включаются: К числу критических финансовых факторов качества активов относятся: К основным элементам банковского бизнеса относятся: Качество управления ресурсами банков определяется Коэффициент достаточной процентной маржи определяется по формуле: Основные формы пассивных операций коммерческих банков: Не депозитные источники привлечения ресурсов: Кредитоспособность клиента банка определяется следующими критериями: К числу коэффициентов обслуживания долга относятся: Структура кредитоспособности мелких заемщиков состоит из элементов: При оценке кредитоспособности физического лица важно учитывать: Более высокая процентная ставка за кредит определяется: К основным этапам банковского кредитования относятся: Основные методы банковского кредитования: Размер кредита зависит от следующих экономических обстоятельств: Банковский менеджмент — это система управленческих воздействий, производимых соответствующими организационными структурами, обеспечивающими непрерывность и своевременность движения кредитных ресурсов с целью достижения микро- и макроэкономических преимуществ.

К микроэкономическим целям относятся устойчивость банковского учреждения, сохранность и доходность ресурсов банка и его клиентов. Макроэкономические цели находятся в сфере стабилизации национальной денежной единицы, максимальной активизации использования материальных и денежных ресурсов в экономике.

Качественный, эффективный и адекватный банковский менеджмент позволяет банку не только противостоять негативным макро- и микроэкономическим факторам, ведущим к банкротству, но зачастую адаптирует их к своим целям. Поэтому наличие в банке такого менеджмента является основным условием и гарантией его устойчивости и эффективной работы.

Банк как коммерческая организация ставит своей задачей получение прибыли, которая обеспечивает устойчивость и надёжность его функционирования и может быть использована для расширения его деятельности. Ориентация на прибыльность операций всегда связана с различными видами рисков, которые при отсутствии системы их ограничения могут обернуться убытками. Неэффективное управление рисками в банковской деятельности может привести учреждение к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и граждан.

Поэтому любой банк при определении стратегии своей деятельности должен сформировать такую систему мероприятий, которая направлена на получение прибыли и одновременно максимально учитывает возможности предотвращения потерь при осуществлении банковской деятельности.

Умение рисковать в разумных пределах — один из элементов культуры предпринимательства в целом, а банковской в особенности. Надежность управления банком определяется следующими характеристиками:. Совокупность перечисленных выше условий проявляется при реализации банковского менеджмента и его составляющих. Банковский менеджмент - научная система управления банковским делом и персоналом, занятым в банковской сфере.

Банковский бизнес ориентируется не только на получение прибыли, но и на обеспечение сохранности взятых взаймы денежных средств, то есть на надежность и доверие вкладчиков.

Банковский менеджмент состоит из двух крупных блоков:. Общее планирование позволяет моделировать будущее банка, предусмотреть цели, сферу, масштабы и результаты его деятельности в соизмерении с источниками и затратами.

К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг. Ссудный бизнес - предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита. К микроэкономическим целям относятся устойчивость банковского учреждения, сохранность и доходность ресурсов банка и его клиентов. Макроэкономические цели находятся в сфере стабилизации национальной денежной единицы, максимальной активизации использования материальных и денежных ресурсов в экономике.  Умение рисковать в разумных пределах — один из элементов культуры предпринимательства в целом, а банковской в особенности. Надежность управления банком определяется следующими характеристиками: компетентностью руководства в стратегическом анализе, планировании, разработке политики и в управленческих функциях. С этой целью выделим основные элементы (понятия), составляющие содержание банковского бизнеса. Таковыми в первую очередь являются клиенты, продукты (услуги), каналы доставки продуктов клиентам.  Так, продукты, относящиеся к типу "коммерческие", могут быть классифицированы по следующим продуктовым группам: расчеты, кредитные продукты, депозиты, ценные бумаги (неторгуемые), валютно-обменные (неторговые), проектное финансирование, документарные, лизинговые и др. Каждая из представленных продуктовых групп может быть, в свою очередь, классифицирована далее до уровня необходимой для построения Бизнес-модели детализации.

Понятие и элементы банковской системы

Прямым кредитным отношениям между владельцами свободных денежных средств и нуждающимися в них мешает много факторов. Например, несовпадение размера предлагаемого в ссуду денежного капитала с требуемой суммой займа или объемом спроса на него, несовпадение срока высвобождения этого капитала со сроком ссуды, риски невозврата кредита и т. Выполняя функцию финансового посредника, банк устраняет эти проблемы.

Посредством депозитных и ссудных операций они перераспределяют ресурсы между участниками экономических отношений. Временно свободные денежные средства направляются туда, где существует потребность в них и где они способны принести экономическую выгоду. Банк обязательно просчитывает кредитные риски.

Посредничество в проведении расчетов и платежей. Через банки проходят платежи населения, предприятий, организаций и т. Сегодня кредитные организации обеспечивают и регулируют процесс расчетов практически между всеми субъектами экономических отношений. Банки предлагают клиентам различные формы расчетов: В последние годы активно развиваются электронные безналичные расчеты.

Кредитные организации отвечают за своевременное выполнение поручений своих клиентов по совершению платежей. Предоставляя ссуды, банки создают так называемые кредитные деньги. Они не имеют физического вида, а существуют только в виде записи на счете в банке. Механизм создания кредитных денег регулируется Центральным банком с помощью нормативов обязательного резервирования. Экономическая свобода предпринимателя проявляется: Для современного процедурного бизнеса прибыль является: В современных условиях постиндустриального общества характерен: К элементам внешней предпринимательской среды можно отнести: К правовой инфраструктуре бизнеса относят: Малый бизнес Банковская деятельность относится к: К преимуществам коммерческого бизнеса можно отнести: Крупный бизнес выполняет в экономике следующие функции: Жизнеобеспечивающее предприятие - это: К экономическим функциям малого бизнеса относится: К наиболее распространенным формальным критериям выделения малого бизнеса относится: К локальным потребностям относятся те потребности, которым характерна: К преимуществам малого бизнеса относятся: Все ниже перечисленные признаки относятся к современной сетевой экономике за исключением: К основным формам поддержки малого бизнеса со крупных фирм можно отнести все кроме: К формам информационной поддержки малого бизнеса относится: Основные организационно-правовые формы фирмы Услуги брокеров, работающих на фондовой бирже относятся к: К предпринимателям, занятым в сфере консультативного бизнеса относится: Современному этапу экономического развития характерно: В конце XX для стран с развитой рыночной экономикой было характерно: Неограниченная имущественная ответственность собственников характерна всем ниже перечисленным фирмам, за исключением: В современных условиях материальная ответственность предпринимателя обеспечивается за счет: К недостаткам индивидуальной частной фирмы можно отнести: Собственник денежного капитала фирмы - это: Наиболее эффективной формой организации адвокатской конторы будет: Акционерное общество как ведущая форма организации современного бизнеса Корпорации как организационно правовой форме характерно всё, за исключением: Для акционера как особого вида собственника характерны все следующие черты, за исключением: К внешним механизмам, обеспечивающим баланс прав предпринимателей и их партнеров в рамках АО относится: Ориентации корпорации на реализацию долговременных инвестиционных проектов способствует: Контрольный пакет акций - это: Полный контроль над корпорацией получает: Российской корпорации характерны все следующие черты, за исключением: К радикальным методам реорганизации корпорации можно отнести: К основным элементам трехзвенной структуры управления АО относятся: К сильным сторонам англосаксонской модели корпорации можно отнести: Основы менеджмента К функциям менеджмента относится все за исключением: К признакам донаучного менеджмента относится: Процесс распределения ресурсов для выполнения планов компании называется: К основным межличностным ролям менеджера относится: Для высшего менеджмента ключевыми навыками являются: Способность видеть организацию в целом понимать взаимодействие между различными ее частями называют: К научным методам руководства относят: Стиль невмешательства - это такое руководство, когда: Основным методом авторитарного стиля руководства является: Для японской системы управления характерно: Управление производством К основным элементам производственной системы относят: Последовательность действий и операций по преобразованию материалов в сырье называется: Для современной тенденции мирового развития производственных систем характерен переход: Примером единичного труда может служить: Серийное производство - это: К признакам полушаблонного труда можно отнести: Примером шаблонного труда может служит труд: Сложный процесс труда предполагает: К признакам жесткой производственной системы относится все за исключением: Мягкая научная производственная система нацелена на снижение: В основе военно-анархической системы индустриального производства лежит: Управление персоналом К основным элементам социотехнической системы относятся все, за исключением: К основным функциям управления трудовыми ресурсами относят: В условиях жесткой научной производственной системы управления персоналом опирается на принципы: Выберите последовательность потребностей от низших к высшим, правильно отражающую иерархию потребностей Маслоу: Согласно теории Z средний человек: Теория Y опирается на методы: К основным направлениям формирования трудовых ресурсов можно отнести: Оценка деятельности работника на современной западной фирме включает в себя следующие параметры: Выплаты работникам, сверх регулярной заработной платы или тарифа, представляющие собой вознаграждение за достигнутые успехи: В ХIХ веке для трудовых отношений было характерно: В новым современным институциональным регуляторам трудовых отношений относят: Маркетинг Для специалиста по маркетингу рынок - это: К основным элементам структуры рынка относят: К институциональным потребителям относят: К наиболее важным для институциональных покупателей факторам, влияющим на принятие решения о покупке относят:

Элементами банковской системы являются банки, некоторые специальные Государственная форма собственности чаще всего относится к Центральному Банку. 2. Банки специального назначения выполняют основные операции по Аудиторская деятельность - Банки - Бизнес - Бухгалтерский учет. Понятие и основные элементы банковской системы: Банковская система — это поскольку находятся ближе всего к бизнесу, меняющейся конъюнктуре. Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий. Банк (от итал. banco — скамья, лавка, стол, на которых менялы раскладывали монеты) . Он предложил проект Банка Англии, основной капитал которого жесткие требования по нормативам и станет ниже доходность бизнеса. . К банковским операциям относятся: .. Викисклад · Элемент Викиданных.

Найдено :

Случайные запросы