Финансово-кредитный механизм развития малого и среднего предпринимательства | 8439.ru

Следует иметь в виду, что, не имея четкого представления о механизме финансирования малого и среднего предпринимательства, невозможно сформулировать стратегию как финансирования, так и функционирования МиСП в целом. Структура финансового механизма развития МиСП является довольно сложной и включает в себя большое количество элементов, представляющих собой совокупность бюджетного, налогового, кредитного механизмов и механизма самофинансирования, при использовании которых с учетом влияния внутренних и внешних факторов обеспечивается развитие МиСП.

Финансово-кредитным механизмом предполагается финансовая поддержка субъектов малого и среднего бизнеса как со стороны органов государственной муниципальной власти, так и со стороны различных финансовых посредников. Среди наиболее эффективных форм финансовой помощи малому и среднему бизнесу следует выделить:.

МиСП не нуждается в значительных вложениях для создания и развития, но на отдельных этапах своей деятельности предприятие не способно функционировать, не прибегая к заемным средствам. Отсутствие доступных источников финансирования, включая и кредит, нельзя считать основной причиной, препятствующей развитию российского предпринимательства.

Однако, с помощью дополнительного финансирования, в том числе за счет заемных средств, можно сгладить негативное влияние многих факторов. Обеспечение потребности предприятий малого и среднего бизнеса в кредите - это предпосылка формирования современной модели малого бизнеса.

Но проблема кредитования малого и среднего бизнеса в России в течение долгих лет остается не решенной. Кредитованию препятствует тот факт, что сотрудничество отечественного МиСП и кредитных организаций затруднено. Характерными чертами кредитования МиСП на сегодняшний день являются замедление темпов выдачи новых кредитов, сокращение размеров портфеля, увеличение доли просроченных обязательств. На динамику кредитования МиСП оказывают влияние высокие ставки, снижение потребительской активности и спроса на кредиты со стороны МиСП, а также возросшая вероятность дефолта в связи с ухудшением общей макроэкономической ситуации в стране.

Среди основных причин отказа банков в кредитовании предпринимательства следует выделить следующие:. Сроки различными кредитными организациями могут ставиться разные — от 3 месяцев для торговых предприятий до 3 лет. Поэтому довольно сложно взять ссуду на открытие предприятия, или стартап-проект;. Существует прямая зависимость между видом залогового обеспечения и получением ссуды. Кредитные организации предпочитают в качестве залога новый автотранспорт, недвижимость, оборудование. Существуют беззалоговые программы предоставления кредитов бизнесу, но данные кредиты имеют ограничения по сумме кредита и предусматривают обязательное наличие поручителей;.

В большинстве программ кредитования вместе с предоставлением залога предусматривается поручительство. Но МиСП — это зона высокого риска не только для кредитных организаций. Именно поэтому тяжело найти поручителя, не каждый готов дать согласие и подвергнуть тем самым свое собственное предприятие даже минимальному риску;.

Из-за низких доходов предприниматели не могут получить кредит в коммерческом банке, что зачастую связано с отсутствием официальных подтвержденных доходов или низкой рентабельностью. Банкам сложно проводить адекватную оценку кредитных рисков заемщиков из числа МиСП по причине отсутствия прозрачной отчетности и низкого уровня централизованного отслеживания кредитных историй организаций-заемщиков или обмена информации между финансовыми институтами по кредитным историям.

Поэтому банки вынуждены полагаться на собственный кредитный анализ и кредитную историю заемщика в банке;. Связано это с тем, что тогда будет увеличено налоговое бремя на предприятие, и ему придется уступить конкурентам в части рентабельности. А невысокая эффективность предпринимательства, которая показана в финансовых и бухгалтерских документах, служит отказом в кредитовании заемщиков;. Большинство предприятий не имеют возможности предоставить все необходимые документы в связи с недостаточной финансовой грамотностью, а также некачественным ведением отчетности.

Некоторые не могут составить грамотный бизнес-план, не представляя, как грамотно воспользоваться полученными денежными средствами. Также в настоящее время в России сформировались сложные условия для ведения бизнеса: В целом можно говорить о том, что развитие малого и среднего бизнеса тесно связано с кредитной деятельностью коммерческих банков, так как данные предприятия нуждаются во внешних заимствованиях на всех этапах хозяйственной деятельности. В настоящее время проблема доступа малых и средних предприятий к заемным ресурсам стоит особенно остро, так как есть ряд факторов, которые существенно ограничивают кредитование данных форм бизнеса.

Обобщая вышесказанное, можно сделать вывод, что кредитование малого и среднего бизнеса, являясь проблемным вопросом на данном этапе развития экономики, требует комплексного подхода к созданию условий для взаимодействия предпринимателей и кредитных организаций как со стороны государства, так и со стороны самих участников рынка. Так как уменьшение рентабельности вследствие падения платежеспособного спроса делает почти невозможным предоставление кредитов на приемлемых условиях, потребовались альтернативные источники финансирования малого и среднего бизнеса.

В связи с этим традиционная роль государства в таких условиях была дополнена комплексными и оперативными мерами. На сегодняшний день финансово-кредитная поддержка субъектов МиСП также осуществляется в виде:. Государственная гарантия призвана обеспечивать надлежащее исполнение принципалом субъектом МиСП его обязательств возникших или будущих перед бенефициаром. Средства, полученные гарантом в счет возмещения гаранту в порядке регресса сумм, уплаченных гарантом во исполнение частичное исполнение обязательств по гарантии, как возврат бюджетных кредитов ст.

В субъектах РФ созданы и функционируют региональные фонды содействия кредитования малого бизнеса в форме государственного бюджетного учреждения для улучшения доступа к заемным финансовым ресурсам путем предоставления субъектам МиСП гарантий и поручительств. В настоящее время в Российской Федерации функционирует более 80 региональных гарантийных фондов. Гарантийные фонды созданы органами исполнительной власти субъекта РФ, финансируются из бюджетов субъекта РФ и федерального бюджета и действуют предоставляют поручительства только на территории того субъекта РФ, где они созданы.

Из таблицы, например, видно, что объем доходов у ресторанов чуть выше, чем в барах и кафе В таблице первые пять заведений - рестораны. Однако, при сопоставлении 2 и 3 граф нетрудно отметить- при росте площадей обслуживания в раза объем декларируемого дохода увеличивается всего лишь в 1,18 раза.

Вывод напрашивается сам собой -доходы устремляются в теневой оборот! С другой стороны, в ходе оценки самими предпринимателями своего отношения к перспективам УСН выясняется, что существует два практически взаимоисключающих друг друга положения Первое заключается в том, чтобы государство не лимитировало их в столь жесткой форме необходимостью иметь объем оборота в пределах 20 мн.

С другой стороны, представители малого бизнеса не желают ни каких изменений в плане увеличения своей ответственности перед государством и потребителями. На взгляд автора, подобного рода ситуация не устраивает в первую очередь государство в лице региональных органов власти, так как поставленные цели действующая система налогообложения разрешить в принципе не может.

В свете полученных в ходе исследования результатов анализа ясно - только государству под силу изменить ту негативную тенденцию, о которой говорилось выше. В заключение дается оценка последствий управления затратами и ценами в рамках действующей системы налогового стимулирования. Анализ управления затратами и ценами в сети общественного питания малых форм в рамках действующей системы налогообложения показал, что.

В конечном итоге наиболее уязвимым звеном в числе участников сложившейся системы налогового стимулирования становится покупатель, а значит - конкурентоспособность всей системы малого предпринимательства в системе общественного питания. Механизм налогового стимулирования МНС как объект и цель исследования.

Место и роль в нем показателя капитализации дохода. Если суть действующего механизма налогового стимулирования в целом понятен, так как подробно исследован во второй главе, то вопрос о том - каким быть новому, более совершенному механизму налогового стимулирования остается открытым и исследуется в третьей главе диссертации. В первую очередь автор исходит из того, что такой механизм сам является формой реализации более общего - рыночного механизма, заключающего в себе два взаимоисключающих свойства, позволяющих поощрять хозяйственного субъекта как конкурирующего лидера, так и штрафовать в случае его неконкурентоспособности.

Из этого правила, очевидно, что механизм налогового стимулирования как рыночная категория включает в себя и механизм конкуренции, так как и льготный режим налогообложения и штрафные санкции не могут быть применены иначе как в форме реакции на колебания индивидуальной эффективности предприятия вокруг среднерыночных региональных значений этой эффективности.

Во-вторых, имея в виду экономический характер стимулирования, предполагается исходить из требования, согласно которому действенность МНС тем выше, чем согласованней процесс реализации экономических интересов всех участников налогового стимулирования, включая конечного потребителя услуг общественного питания. В-третьих, рыночно-конкурентный характер МНС механизм налогового стимулирования требует иного подхода к процессу согласования интересов на основе сравнения эффективности усилий государства, предприятий и самого потребителя Если действующий МНС предполагает учет, в первую очередь, интересов государства, то теперь - это интересы конечного потребителя.

Для того, чтобы перечисленные положения могли быть реализованы МНС дожен - по мнению автора - формироваться по следующей схеме. Принципиальная схема совершенствования МНС на основе включения в него регулятора в форме показателя капитализации. Как видно из представленной схемы действия МНС решающим фактором его действенности и эффективности является использование показателя капитализации доходности малого предприятия как регулятора его экономических интересов.

В нашем случае это: Рассматривается в виде доли капитализируемой чистой прибыли. Левая часть рисунка отражает готовность предприятия сохранить сложившуюся схему уплаты УСН; правая Ч отражает готовность предприятия увеличивать норму.

Оценка эффективности предлагаемой схемы МНС с учетом регулирования экономических интересов государства, предприятий и их клиентов. Рассмотрим, по возможности кратко, как дожен формироваться эффект от внедрения планируемого механизма стимулирования деловой активности предприятий общественного питания, функционирующих в формате малого бизнеса. Начнем с налогового органа. Допустим, что у предприятия появляется возможность довести объем реализации до 30 мн рублей. X 0,06 - 20 мн руб.

Достаточно уверенно будет в новой системе налогообложения чувствовать себя и отдельно взятое предприятие, располагающее резервами количественного роста. Известная сложность в расчете суммы эффекта на уровне предприятия возникает вследствие отмеченной выше проблемы, связанной с расчетами и демонстрацией фактической прибыли ресторанов, кафе и баров. Если перевести сумму эффекта на уровень показателя по прибыли, то с учетом сделанного допущения сумма допонительного эффекта составит: В этом смысле очевиден факт поной согласованности в реализации основного экономического интереса государства и предприятия.

Что касается потребителя, то оценить его эффект от внедрения новой системы стимулирования можно только с помощью оценок условного характера. В рассматриваемом варианте качество остается неизменной величиной В этом смысле допонительный эффект для потребителя может возникнуть только при одной ситуации, а именно, если рост объема услуг сопровождается снижением цен на условную единицу услуг в виде цены блюда, например.

Иначе говоря, эффект потребителя, исходя из соотношения цена -качество от влияния системы налогового стимулирования мог бы исчисляться по формуле. Чтобы такой вариант согласования стал реальным фактом необходимо всего-навсего, чтобы данные предприятия функционировали в среде жесточайшей конкуренции В нашем случае этого не предусмотрено, хотя бы потому, что предприятия выбрали данный вариант налогообложения, следуя исключительно мотиву количественного роста своих услуг.

Следовательно, в рамках рассмотренного выше способа реализации механизма стимулирования поного согласования интересов между всеми заинтересованными участниками бизнес-процесса достичь невозможно.

Как это часто бывает, в жертву приносятся интересы самого незащищенного хозяйственного субъекта - потребителя. Этот выбор будет сделан предприятиями общественного питания, которые предрасположены к развитию на качественной основе и благодаря деятельности которых планка нормативного для региона уровня инвестиционной активности будет неуклонно повышаться.

Только то, что государство согласилось на прежний объем налогообложения, стимулируя повышенную инвестиционную активность предприятий и тем самым рассчитывает с лихвой вернуть недобранный налог в размере 0,6 мн.

В целом, государство вводя соответствующие правила расчета, дает предприятию возможность маневрировать своими ресурсами и возможностями на максимально допустимом уровне.

Так, возвращаясь к последнему примеру, можно допустить, что предприятие предъявит к налогообложению не 30,0, а, скажем, 40 мн рублей Вот в этом случае, если следовать логике нового механизма налогообложения, предприятие с.

Впоне возможно, что, к примеру, Москва посчитает целесообразным это ограничение трактовать в виде соотношения. В таком случае изменится не суть нового подхода, а только частичный характер его применения К слову сказать, в тех регионах, где процесс попонения бюджета носит неустойчивый характер, а общая экономическая ситуация оставляет желать лучшего, вероятнее всего так и поступят.

На наш взгляд, при таком подходе процесс инвестиционной активности малого бизнеса несколько притормозится. На уровне малого предприятия как активного инвестора положение с формированием эффекта от применения новой системы налогообложения сложится следующим образом.

Сам эффект от включения предприятия в механизм налогового стимулирования будет рассчитываться по формуле:. Тогда, ожидаемый эффект от перехода на новую систему налогового стимулирования на уровне объема оборота составит:. Здесь мы констатируем первое из преимуществ, которое приобретает активный инвестор. При выборе первого варианта налогообложения предприятие при тех же 30,0 мн.

Однако наиболее сложным моментом оценки величины эффекта предприятия, становится его исчисление на уровне прибыли, то есть эффекта как такового. На этом моменте определения эффекта целесообразно остановиться подробней. Рост качества в два раза будет достигнут к завершению инвестиционного периода условно - год. А на уровне прибыли. Таким образом, оценка эффекта, полученного предприятием на уровне прибыли определяется по формуле. Дб и Для - объемы реализации в базовом и плановом периодах, Пб и ппл - доля прибыли в объемах реализации соответственно в базовом и плановых вариантах, где.

Как уже отмечалось в данном примере, и цена вырастает в 1,67 раза. Сразу же возникает встречный вопрос - предприятие может повести себя с точки зрения ценовой политики по-разному: Регулировать сверху ценовую политику в пользу потребителя практически невозможно. Необходимо способствовать появлению и развитию рыночной конкуренции. Будет конкуренция - будет формироваться и положительный эффект у потребителя. В заключении отметим предлагаемый нами вариант совершенствования механизма налогового стимулирования реально способствует развитию конкуренции в сфере малого бизнеса на региональном уровне.

Показатель капитализации как инструмент формирования дохода и политики налогообложения в малом ресторанном бизнесе. Выпуск 3 - 0,45 п. Taxation research as accounting research. Подписано в печать Характеристика системы оценок экономической эффективности предприятий общественного питания.

Анализ объективных и субъективных предпосылок развития сети малого общественного питания в рамках действующей системы налогообложения на примере г.

Управление затратами и ценами услуг общественного питания под воздействием показателя капитализации дохода. Зарубежный опыт использования,эффективных ставок налогообложения малых предприятий общественного питания. Пути совершенствования механизма налогообложения в системе малого бизнеса на региональных рынках услуг общественного питания.

Как показывает официальная статистика, малый бизнес в системе общественного питания в последние годы утрачивает свои позиции. Количество малых предприятий уменьшается. Несмотря на острую нехватку ресторанов и кафе идет процесс их укрупнения. Так, если в году было 26,4 тысячи ресторанов, кафе и баров, то уже к году их число уменьшается до 25,3 тысяч. В то же время объем оборота в расчете на одно предприятие, увеличивается с 19,9 мн. Работающие предприятия остаются на плаву за счет существенного увеличения оборота.

Основная причина такого положения, на наш взгляд, заключается в. С года эти правила обновились, увеличивая у предпринимателей свободу выбора способов налогообложения. Предложенные государством правила налогообложения были восприняты на местах с огромным удовлетворением. Действительно, такой способ налогообложения малого бизнеса существенно упрощает всю систему бухгатерских расчетов, схема уплаты налога становится простой и прозрачной и, конечно, крайне выгодной с позиции текущего состояния дела.

Известно, что право на работу по упрощенной схеме налогообложения получают предприятия, у которых доход не превышает 20 мн. Однако работать, показывая большую прибыль, значит кардинально изменить свои взаимоотношения с государством, поскольку в этом случае придется платить все виды налогов сразу! Корректировка, налогообложения, осуществленная государством в. Актуальность предпринимаемого исследования заключается в необходимости оценки перспектив развития малого бизнеса в системе услуг общественного питания с позиции этих значений в налогообложении.

В первую очередь интерес вызывают перспективы повышения конкурентоспособности малого бизнеса, его готовность следовать по пути качественных преобразований. Автор исходит из того, что достижение поставленных целей исследования будет облегчено, если оценка перспектив развития малого бизнеса под влиянием новых форм налогообложения будет осуществлена на примере такого специфического региона каким является сегодня город Москва.

Нет никаких сомнений, что именно в Москве сложились наиболее благоприятные условия для развития всех видов и форм малого бизнеса: Исследование, проведенное на примере такого региона особенно интересно, так как дает возможность рассмотреть судьбу налоговых нововведений в наиболее благоприятных для них условиях.

Исследованию проблем совершенствования налогового законодательства с позиции перехода от фискальных функций на функцию регулирования посвящены работы следующих отечественных исследователей: Целью диссертационного исследования является разработка механизма совершенствования основ налогового стимулирования малого бизнеса в сфере общественного питания в направлении его развития на качественной основе на примере предприятий города Москвы.

Объектом исследования являются предприятия сети общественного питания города Москвы малых форм: Предметом исследования выступают взаимоотношения между малыми предприятиями общественного- питания и государственными налоговыми органами по поводу реализации своих экономических интересов. Информационную основу диссертации составили публикации в открытой российской, печати по проблемным вопросам налогообложения малых предприятий, статистические материалы, налоговое законодательство в сфере общественного питания, материалы Всероссийских конференций и симпозиумов и рейтинговых агентств, монографии и справочники.

Научная новизна подтверждена следующими научными результатами, выносимыми на защиту: Определено, что фискальная составляющая сложившейся системы налогообложения, объективно ограничивает интерес ресторана, кафе и бара к развитию их на качественной основе;. Практическая значимость диссертационного исследования состоит в том, что полученные результаты - методические и практические рекомендации по совершенствованию разработки и реализации механизма 7 налогового стимулирования малых предприятий сети общественного питания могут быть использованы в практике регионального налогообложения малого бизнеса на современном этапе развития рыночных отношений.

Основные положения диссертации докладывались и обсуждались на всероссийских конференциях, где получили в целом положительную оценку. В соответствии с поставленной целью и логикой исследования работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

Кроме основного текста, главы содержат материалы илюстрированного характера: Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы и сформулировать ряд практических рекомендаций.

Следуя поставленным целям и задачам исследования, действующая налоговая система была подвергнута анализу на предмет ее соответствия требованиям рыночной экономики к уровню конкурентоспособности как бизнеса в целом, так и малого бизнеса в системе общественного питания в частности. С учетом сделанных оценок такого соответствия определено, что такие определяющие виды налогообложения как НДС и налог на прибыль организаций выпоняют в целом фискальную функцию, будучи в аспекте стимулирования практически поностью безразличны к проблемам малого бизнеса в направлении его развития на качественной основе.

Некоторые поправки, внесенные в законодательство о налогообложении в январе года в частности, положение об ускоренной амортизации в существенной степени сложившегося положения не изменили. Остальные виды налогов носили и остаются чисто фискальными речь идет о социальном налоге, налоге на имущество и т.

Вместе с тем, характер развития системы общественного питания в ее малых формах вызывает тревогу. За последние годы их число сокращается, инвестиционная активность заметно падает и существенно отстает от крупных предприятий.

Особенно эта тенденция проявилась в период с по годы. Попытка государства остановить снижение количества малых форм общественного питания вылилась в усиление практики налоговых льгот для малого бизнеса. С года малые предприятия получили право работать по упрощенной схеме, то есть единый налог, дающий право предпринимателям существенно снизить сам объем налога, упростить процедуру их оплаты государству и, наконец, возможность выбирать форму налогообложения: К сожалению, государство не смогло найти такую форму налогообложения малых предприятий, при которой жизнь малых предприятий зависела бы не только от государства, но и от - клиента, интерес которого, как известно, складывается вокруг двух величин: Логика исследования неминуемо ставит вопрос об инструментах, с помощью которых малое предприятие повернется лицом к конкуренции как естественной форме существования в условиях рыночной экономики.

Это тем более важно, что получив льготное налогообложение, малые предприятия ограничены в своем развитии объемом сбыта услуг в размере 20 мн. Само по -себе отмена данного ограничения отчасти бы решила проблему роста, но отнюдь не на качественной основе.

В этой ситуации, как полагает автор, следует выйти за формат привычных параметров оценок, а именно: В работе подчеркивается, что данный показатель уже давно фигурирует в системе финансовых показателей торговли и общественного питания, но в качестве регулятора налогов не учитывася и не учитывается до сих пор.

Разрабатываемая автором концепция совершенствования налоговой системы малого бизнеса основана на убеждении, что только с помощью такого показателя, основное назначение которого связано с учетом и стимулированием инвестиционного процесса, можно добиться искомого результата: На примере двенадцати малых предприятий общественного питания г.

Москвы исследуется влияние объективных и субъективных факторов на отношение представителей малого бизнеса к УСН в ее сложившемся виде. Снижение затрат становится основной формой увеличения прибыли фактически до гигантских размеров главным образом за счет ухудшения качества блюд и услуг, приобретения дешевого сырья, непрофессионального обслуживания, устаревшего оборудования ;.

Для данной ситуации характерно перемещение полученной прибыли в теневой оборот. Такое положение дел не может устраивать значительное число предпринимателей, функционирующих в системе общественного питания малых предприятий, так как в такой ситуации не требуется особого профессионального умения, необходимого в условиях конкуренции за потребителя. Все это позволяет автору сделать вывод, согласно которому возникла острая необходимость изменения формата взаимоотношений между государством как субъектом налогообложения и предприятиями общественного питания.

Особенность ситуации заключается в том, что инициатива по изменению сложившихся форм налогообложения дожна исходить, на взгляд автора, от региональных органов власти. Требуется решительная реконструкция механизма налогового стимулирования, под которым автор понимает некую систему согласования порядка реализации интересов всех участников процесса налогообложения, включая конечных потребителей. Действующий механизм воспроизводится на основе примата государственного интереса в напонении бюджетов всех уровней.

Он исчерпал себя, так как требовал внерыночных форм согласования интересов. Новый механизм налогового стимулирования дожен обеспечивать процесс согласования интересов государства, предприятия и конечного потребителя на основе интересов последнего, как основного условия конкуренции. С учетом планируемых изменений в механизме налогового стимулирования можно рекомендовать региональным органам налогообложения:. Верховного Совета Российской Федерации.

Гражданский кодекс Российской Федерации: О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации: О защите конкуренции на рынке финансовых услуг. Федеральный Закон от 23 июля г. О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации.

О мерах по устранению административных барьеров при развитии предпринимательства. О первоочередных мерах по государственной поддержке малого предпринимательства в РФ. О федеральной программе государственной поддержки малого предпринимательства в РФ на гг.

О федеральной программе государственной поддержки малого предпринимательства в РФ на годы. Кодекс Российской федерации об административных правонарушениях от 30 декабря г. ФЗ от 5 августа г. ФЗ РФ от 21 ноября г. Федеральный закон Об акционерных обществах Практика применения, порядок регистрации А. Образцы учредительных документов , Москва, Информационно-издательский дом Филинъ, г. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 4 августа года О некоторых вопросах практики применения Закона Российской Федерации О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением.

Постановление от 18 августа г. Постановления Госкомстата РФ от О некоторых вопросах, связанных с регистрацией индивидуальных предпринимателей в органах ПФ РФ. Положение по ведению бухгатерского учета и бухгатерской отчетности в РФ в ред. Приказа Минфина РФ от Методические рекомендации по применению главы 21 Налог на добавленную стоимость Налогового кодекса Российской Федерации от 20 декабря г. Типовые рекомендации по организации бухгатерского учета для субъектов малого предпринимательства от 21 декабря г.

Приказ от 21 марта года Об утверждении порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей. Сценарные условия социально-экономического развития и основные показатели сводного финансового баланса Российской Федерации на год и на период до года. Государственная поддержка малого бизнеса на региональном уровне.

Административные барьеры по материалам ресурсного центра малого предпринимательства РФ. Анализ внешней среды развития предпринимательства в РФ. Анализ внешней среды развития предпринимательства. Налоговые правонарушения и ответственность. ЗАО Издательство Экономика, Экономические и социальные формы поддержки малого бизнеса.

Проблемы малого предпринимательства или как решить их при господдержке. Ю, О стратегии развития российской экономики. Стратегия территориального социально-экономического развития России: Учет в организациях общественного питания бухгатерские налоговые аспекты. Региональное регулирование и институциональная поддержка предпринимательства в сфере услуг. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования.

Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта. Учебное пособие для студентов высших и средних специальных учебных заведений. Москва, Академический Проект, Основные принципы стратегии социально-экономического развития России. Проблемы теории и практики управления. Государственное регулирование развития предпринимательства в регионе. Каталог региональных информационных ресурсов по малому предпринимательству России: Москва, 1-я Федеративная Книготорговая Компания, Конкуренция и антимонопольное регулирование: Учебное пособие для вузов.

Малое предпринимательство и бизнескоммуникации. СПб, Дом Бизнес-пресса, Гарантийные механизмы поддержки субъектов малого бизнеса. Малое предпринимательство в России: Аналитический сборник по материалам П Всероссийского съезда представителей малых предприятий.

Москва, Финансы и статистика, Проблемы малого предпринимательства в сфере бытовых услуг. Организация поддержки малого бизнеса. Основные направления развития малого предпринимательства России и его государственной поддержки до г. Материалы Первого Всероссийского съезда представителей малого предпринимательства. Определение выручки и затрат для целей налогообложения, Бухгатерский учет г.

Особенности бухгатерского учета и налогообложения. Москва, СПб, Вершина,

Финансово-кредитное стимулирование развития малого и среднего бизнеса в россии. Курсовая работа. по дисциплине «Финансы».  Стимулирование в финансово-кредитном механизме выражается в использовании финансовых стимулов для повышения эффективности производственного и торгового процессов. Стимул (лат. Stimulus буквально - остроконечная палка, которой погоняли животных) — это побуждение к действию, побудительная причина. Механизмы финансового стимулирования и кредитной поддержки малого предпринимательства в мировой экономике. А. Я. Мортаза.  5. Семенова Н.М. Государственная поддержка малого и среднего бизнеса в кредитной сфере: Российская и международная практика // Содействие развитию малого и среднего предпринимательства: зарубежный опыт и российская практика. № 2. С. – 6. Федорова И.Ю. Финансовый менеджмент: проблемы становления и направления развития в бюджетном секторе экономики России // Экономика и предпринимательство. № (). С. – URL: http:// 8439.ru?id= (дата обращения: 7. ). § 2. Совершенствование системы финансового механизма предприятий. В условиях рыночных отношений перестраивается и финансовый механизм. Цель перестройки финансового механизма – усилить его воздействие на эффективность общественного производства и обеспечить повышение эффективности использования финансовых ресурсов.  Функциональным звеньям финансового механизма относятся следующие: мобилизация финансового ресурсов; финансирование; стимулирование. В процессе формирование финансового механизма, государство во все периоды развитие общества обеспечивает его соответственно требованиям финансовой политики.

Вы точно человек?

Это привело к увеличению доли поступления в бюджеты налогов от субъектов малого предпринимательства, что объективно подтверждает стимулирующий характер указанных мер государственной поддержки малого бизнеса. Развитие предпринимательской активности зависит от проводимых структурных изменений в налоговой политике по отношению к субъектам малого предпринимательства, осуществляемых через методы налогового регулирования.

Основным направлением этих изменений должно являться стимулирование малых предприятий, работающих в инновационных, высокотехнологичных производственных отраслях и создающих высокую добавленную стоимость. Совершенствование налоговых механизмов должно включать развитие системы предоставления инвестиционных налоговых кредитов, снижение ставок налога на прибыль в первые годы работы малого предприятия и дифференциацию ставок налога на добавленную стоимость в зависимости от сферы деятельности предприятия.

Дальнейшее совершенствование государственной поддержки малого предпринимательства должно обеспечить достижение следующих целей: Решение этих задач возможно как путем применения специальных режимов налогообложения, так и за счет иных методов налогового регулирования. Обеспечение реализации основных принципов налоговой политики - принципов определенности, равнонапряженности, однократности, обязательности, подвижности и эффективности, комплексности, дифференциации ставок и системности должно позволить достичь значительного повышения уровня собираемости налогов с малых предприятий.

Однако достижение этой цели невозможно без проведения государственной политики в области со-. Система налогообложения малого предпринимательства, не ослабляя своей фискально-контрольной функции, должна усилить регулирующую функцию, прежде всего стимулирующего характера. Эта система должна быть понятной, однозначной и не создавать дополнительных проблем по исчислению налогов и предоставлению налоговой отчетности. Таким образом, налоговая политика через использование методов налогового регулирования должна играть основную роль в решении вопросов развития национальной экономики с учетом отраслевой принадлежности предприятий и реализации общей экономической стратегии государства.

В качестве антикризисных мероприятий необходимы конкретные решения по снижению налоговой нагрузки на предприятия, расширение сферы применения специальных режимов налогообложения и снижение налоговых ставок с целью стимулирования активности малого предпринимательства, увеличения наполняемости региональных и местных бюджетов, развития промышленного производства и создания новых рабочих мест.

Стимулирование деловой активности предпринимателей должно осуществляться, в том числе, со стороны местных органов управления. Финансовые механизмы стимулирования малого бизнеса. Реформирование системы государственной поддержки предприятий малого и среднего бизнеса.

Изд-во Московского гуманитарного университета, Тема диссертационного исследования Совершенствование государственной поддержки малого предпринимательства методами налогового регулирования. Совершенствование методов налогового регулирования в условиях антикризисного управления предприятием Заключение Список использованных источников и литературы Приложения. Актуальность темы исследования определяется необходимостью создания эффективной системы государственной поддержки малого предпринимательства с целью стимулирования роста данного сектора российской экономики.

Однако, несмотря на принятые меры, оборот малых предприятий в году оказался ниже, чем в году и составил млн. Малое предпринимательство в России. Разработке научно обоснованной концептуальной политики в области инвестиционной поддержки малых предприятий, принципов и инструментов налогообложения, методов налогового регулирования, а также обоснованию максимальной налоговой нагрузки на предпринимательский доход посвящены работы JI.

Информационной базой исследования являются нормативно-правовые акты, статистические данные, научно-аналитические отчеты различных институтов по проблемам предпринимательства и налогообложения, учебники, монографии, публикации-на интернет-сайтах, материалы периодической печати, научно-практических конференций, семинаров по теме исследования.

По материалам диссертации опубликованы статьи общим объемом 2,0 п. В результате проведенных исследований выявлено, что основными функциями малых предприятий являются: Важность малых предприятий еще и в том, что, ведя ожесточенную конкурентную борьбу за выживание, они вынуждены постоянно развиваться и адаптироваться к текущим условиям рынка. Малый бизнес России в последние годы развивается опережающими темпами.

Но, несмотря на это, малые предприятия по-прежнему не оказывают существенного влияния на развитие российской экономики в целом. Анализ существующих систем налогообложения зарубежных предприятий показывает, что налоговая политика нацелена на создание налоговые льгот в малом бизнесе виде: В некоторых странах при добыче из восстановленных скважин, предоставляется полное освобождение от налога на ресурсы. Другим налогом, входящим в группу налогов на ресурсы и призванным регулировать дифференциальные доходы, получаемые от использования земельных участков, является налог на использование земли.

Этот налог вносится юридическими и физическими лицами, использующими землю в городах и поселках; налоговые ставки были установлены за квадратный метр земли по трем классам в зависимости от административного значения города.

Большую роль в экономическом регулировании играет координация налогов, которая призвана способствовать: В развитых странах для малых предприятий существуют бесплатное консультирование налогоплательщиков в налоговых органах по месту учета, на постоянной основе, во всех налоговых инспекциях.

Широко распространено телефонное консультирование; при этом установлен круг вопросов, на которые налогоплательщик может получить ответ по телефону. В диссертационном исследовании проведен анализ проводимых государственных мер поддержки малого бизнеса в российской истории ,где выделены основные этапы реформирования, которые проводятся и по настоящее время. В налоговой политике государства в отношении малого предпринимательства произошли большие изменения, которые демонстрируют увеличение доли поступления налогов от упрощенной налоговой системы и единого налога на вмененный доход малыми предприятиями в последние годы, что доказывает стимулирующий характер государственной поддержки предпринимательства.

В нашей стране создана функциональная структура органов государственно-общественной поддержки малого предпринимательства, включающая политический блок, административно-распределительный блок, общественный блок оргструктуры поддержки малого бизнеса и инфраструктура, обеспечивающая деятельность малых предприятий.

Выявлена необходимость структурных изменений в налоговой политике в направлении стимулирования перерабатывающих производств, создающих высокую добавленную стоимость.

Реформа НДС должна предусматривать решение проблемы налогообложения авансовых платежей, упрощения процедур зачета и возмещения налога по итогам камеральной проверки и в части требований, предъявляемых к счетам-фактурам, порядка уплаты налога при неденежных формах расчета. Отдельного внимания заслуживает проблема качества планирования поступлений налога на добавленную стоимость в бюджет. Проведена оценка существующих режимов налогообложения малого бизнеса и больше всего нареканий вызывают поправки, касающиеся упрощенной системы налогообложения.

Малые предприниматели хотели бы, чтобы уровень дохода, позволяющего переходить на УСН, увеличился до млн. В работе выявлены неблагополучные тенденции с развитием конкуренции, когда региональными администрациями создаются незаконные преференции для отдельных предприятий. В силу все усиливающейся диспропорциональности распределения бюджетных ресурсов, и, прежде всего, налоговых поступлений, в пользу федерального центра, регионы не могут в обозримом будущем реализовать те или иные схемы содействия, решению финансовых проблем субъектов малого предпринимательства с использованием косвенных форм поддержки.

Результаты проведенных исследований показывают, что налоги с малого бизнеса должны полностью поступать в региональные и местные бюджеты. Тем самым регионы будут заинтересованы в сборе таких платежей и, следовательно, в развитии малого бизнеса. В то же время предельные ставки налогов на малые предприятия должны быть зафиксированы на федеральном уровне.

В этом случае малый бизнес будет защищен от излишнего давления в регионах. Актуальным на современном этапе становится применение налоговыми органами инновационных методов налогового администрирования, использование автоматизированных компьютерных технологий, включающих широкое использование передового зарубежного опыта, информационных технологий в вопросах контроля и анализа финансовой деятельности малого бизнеса, пресечению путей сокрытия доходов, занижению налоговой базы, "теневого" оборота товаров работ, услуг и денежных средств.

Федеральный закон от 24 июля г. N ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" с изменениями от 18 октября г. Федеральный закон от 21 ноября г. N ФЗ "О бухгалтерском учете" с изменениями от 23 июля г. Налоговые системы России и зарубежных стран. Учебник для студентов вузов. Дашков и К, Постатейный комментарий к части первой Налогового Кодекса Российской Федерации.

Налог на прибыль организаций. Комментарий к главе 25 части второй Налогового Кодекса РФ постатейный. Комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации Постатейный. Налог на прибыль организаций в вопросах и ответах.

Налогообложение в системе международных экономических отношений: Экономика и организация рыночного хозяйства: Налоги в Российской Федерации: Развитие конкурентных отношений и экономическая стратегия государства. Налоговые системы развитых стран мира Справочник. Налоговые споры года. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Проблемы формирования и управления. Налоги и сборы России в схемах и таблицах -М.: Причины несовершенства налогового контроля в российской практике.

Завтра и послезавтра для компаний на упрощенной системе. Управление занятостью населения на основе развития малого предпринимательства в России и США: Малое предпринимательство в странах с переходной экономикой: Налоговая политика и практика. Специализированный методический журнал ФНС России.

О налоговой политике в контексте становления инновационной модели развития российской экономики. Совершенствование администрирования налога на добавленную стоимость как один из факторов стимулирования малого предпринимательства. Изд-во Московского гуманитарного университета. Проблемы обеспечения правовой защиты при применении налогового планирования.

Финансово-кредитная поддержка малого и среднего предпринимательства. О финансовой поддержке малых инновационных предприятий. Оффшорные зоны и теневая экономическая деятельность. Пути расширения региональной налоговой базы в рыночной экономике современной России. Совершенствование специальных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства: Дифференциированный подход в государственной поддержке малых предприятий: Налогообложение как особый системный инструмент государственного регулирования экономической безопасности России: Специальные режимы в системе налогообложения субъектов малого предпринимательства на современном этапе: Развитие системы государственной поддержки малого предпринимательства в России в современных условиях: Налогообложение в системе регулирования деятельности малого предпринимательства в России: Совершенствование государственного регулирования развития малого бизнеса в промышленности России: Развитие специальных режимов налогообложения субъектов малого предпринимательства: Формирование государственной системы развития предпринимательства в переходной экономике: Совершенствование системы налогов России в соответствии с международным опытом: Налоговые факторы стимулирования инвестиций в реформируемой экономике: Оптимизация инвестиционного процесса в малом предпринимательстве: Налоги как основной инструмент государственного регулирования современной экономики России: Усиление государственной поддержки малого предпринимательства в регионе: Управление процессом развития в системе государственной поддержки малого предпринимательства: Фискальная децентрализация как фактор роста эффективности регионального экономического развития: Effective versus Statutory Taxation: William Davidson WP , Применение спецрежима Величина доходов по итогам отчетного налогового периода не более 20 млн.

Средняя численность работников не свыше чел. Остаточная стоимость основных средств и НМА по данным бухучета не более млн. Освобождение от уплаты налога Сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца не превышает в совокупности 2 млн. Кассовый метод учета доходов и расходов В среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров работ, услуг без учета НДС не превысила 1 млн.

Уплата авансовых платежей по итогам квартала За предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 3 млн. Северо-Западный 1 ,70 , Среднесписочная численность занятых на малых предприятиях по федеральным округам Российской Федерации в г. Федеральные округа Среднесписочная численность работников МП3 Доля занятых на МП в общей среднесписочной численности занятыхтыс.

РФ ,4 ,7 18,8 1,2. Дальневосточный ,7 ,5 14,5 0,93 без внешних совместителей и работающих по договорам гражданско-правового характера. Налоговая Установление налоговой системы, стимулирующей развитие производства и регулирующей приоритеты секторов рынка. Распределение регионов по группам с различной динамикой инвестиций в основной капитал на малых предприятиях в г. Институт системного анализа РАН Защита состоится 8 октября года в С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке РАГС.

Ученый секретарь диссертационного совета Р. Для достижения поставленной цели в работе предусматривается решение следующих задач: Объектом исследования являются малые предприятия и применяемая к ним налоговая политика.

Основные научные результаты, полученные лично автором, и их научная новизна состоят в следующем: Развитие малого предпринимательства и формы его государственной поддержки 1. Тенденции экономического развития малых предприятий в России 1. Налоговая политика как инструмент стимулирования развития малого предпринимательства 1. Государственная поддержка малого бизнеса за рубежом Глава 2. Государственная политика и особенности методов налогового регулирования деятельности малых предприятий 2.

Государственная политика в области создания и развития малых предприятий 2. Оценка государственного регулирования налогообложения предпринимательства 2. Развитие методов налогового регулирования и совершенствование налоговых механизмов стимулирования малого предпринимательства Глава 3. Направления совершенствования налоговой политики государства в отношении малого предпринимательства 3. Налоговые механизмы, используемые в государственной поддержке инновационно-ориентированной экономики 3.

Снижение налоговой нагрузки на предприятия с помощью реформирования налога на добавленную стоимость 3. Совершенствование методов налогового регулирования в условиях антикризисного управления предприятием Заключение Список использованных источников и литературы II. Таблица 1 Удельный вес малых предприятий в процентах в основных экономических показателях Ibv.

Существующие в теории принципы налоговой политики - определенности, равнонапряженности, однократности, обязательности, подвижности и эффективности налогов на практи- 3 Исполнение консолидированного бюджета РФ по налогам при упрощенной системе налогообложения за гг.

Эффективность функционирования малого предприятия будет определяться оптимальным выбором различных систем налогообложения и описываться следующей формулой: В целях дальнейшего развития и совершенствования методов налогообложения субъектов малого предпринимательства актуально проведение следующих мероприятий: С года на упрощенную систему налогообложения перешли ,5 тыс. В силу своей специфики небольшой штат, возможность быстрого принятия управленческих решений малые предприятия могут внести свой вклад в решение этих вопросов с наименьшими издержками и высокой мобильностью внедрения инновационных решений и технологий.

К вышеперечисленным проблемам следует добавить неоднозначность нормативных актов, регулирующих уплату налога на добавленную стоимость при неденежных формах расчета взаимозачетах, зачетах встречных требований. Представляется целесообразным освободить от налогообложения средства, направляемые субъектами малого предпринимательства на раз- витие собственного производства. При выборе отраслей функционирования малого предприятия, для которых целесообразно снижение ставок налогов, должны приниматься во внимание следующие критерии: Налоговое планирование должно быть частью финансовой политики предприятия, и его применение позво- лят предприятию избежать ненужных проблем в виде финансовых и налоговых рисков, а в итоге повысить в целом эффективность своей работы.

Таблица 3 Особенности налогового планирования иа предприятии Мероприятия по налоговому планированию Содержание решений по налогообложению 1. Уменьшение суммы налогов с оборота пересмотр учетной политики определение момента возникновения выручки от реализации продукции работ, услуг 2. Увеличение объема затрат пересмотр учетной политики в определении метода начисления амортизации и определение состава расходов 3. Оптимизация сроков уплаты налога на прибыль пересмотр учетной политики в определении метода списания курсовых разниц по операциям с иностранной валютой 4.

Оптимизация уплаты налогов разработка эффективных условий договоров с партнерами аначиз налогового статуса партнера , использование различных форм договоров, в том числе договоров комиссии, поручения и агентских 5. Результаты диссертационного исследования подтверждают, что в целом в политике нашего государства по отношению к субъектам малого предпринимательства в последние годы особенно в последнее время, под влиянием экономического кризиса произошли значительные изменения.

Однако достижение этой цели невозможно без проведения государственной политики в области со- вершенствования налогового администрирования и создания комплексной системы мотивации уплаты налогов субъектами предпринимательства. По теме диссертации опубликованы следующие работы: В этом случае малый бизнес будет защищен от излишнего давления в регионах Актуальным на современном этапе становится применение налоговыми органами инновационных методов налогового администрирования, использование автоматизированных компьютерных технологий, включающих широкое использование передового зарубежного опыта, информационных технологий в вопросах контроля и анализа финансовой деятельности малого бизнеса, пресечению путей сокрытия доходов, занижению налоговой базы, "теневого" оборота товаров работ, услуг и денежных средств.

Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть I и II. Монографии, сборники, учебники, учебные пособия 7. Общая теория занятости, процента и денег: Эти функции есть мера того, что могут сделать субъекты малого бизнеса из полного набора концептуальных функций. На основе проведенного исследования нами выявлен комплекс специфических мотиваций, побуждающих россиян к открытию собственного дела. Как показал анализ деятельности малых предприятий в России, смысл многих предпринимательских начинаний основаны далеко не на стремлении к накопительству.

Методология мотиваций малого бизнеса ориентирует не только на приспособление к реальным условиям жизни, но и на реализацию на практике теоретически постулируемых функций, присущих ему как системному комплексу и функциональному элементу экономики. За исходную методологическую базу выработки рекомендаций по укреплению финансового состояния малых предприятий в диссертации была принята оценка согласованности двух финансовых механизмов: С этой целью в работе разработана модель взаимодействия этих финансовых механизмов регулирования, которая раскрывает состав их элементов и точки взаимодействия: В диссертации определено, что координация действия элементов подсистем финансового регулирования малого бизнеса зависит, прежде всего, от возможностей и способностей малых предприятий реализовать уже имеющейся у них финансовый потенциал.

Для этого субъекты малого предпринимательства, равно как и субъекты государственных органов власти и управления, должны руководствоваться современными научными принципами финансового управления.

Для роста продуктивности управления финансовым потенциалом малого предприятия в работе обоснован комплекс принципиальных подходов к организации этой деятельности. В данном случае необходимо руководствоваться такими принципами, как: Полнота реализации финансового потенциала малого предприятия посредством рационально организованного финансового механизма зависит при прочих равных условиях от учета воздействия внешних и внутренних факторов.

В составе главных факторов внешней экономической среды, определяющих финансовое благополучие малого предприятия, нами выделены следующие: Особое внимание в работе было уделено такому фактору внешнего воздействия, как система налогообложения.

Проведенный в работе анализ влияния трех систем налогообложения, применяемых в малом бизнесе, на финансовое благополучие малого предприятия позволил выявить несогласованности налогового и бухгалтерского законодательства и преимущества каждой из налоговых систем по отношению к финансовым частнособственническим интересам и показать, что система упрощенного налогообложения наиболее перспективна.

Проведенный анализ выполнения мероприятий в разрезе отдельных региональных программ развития и поддержки малого предпринимательства показал, что в ряде регионов реализация программных положений осуществляется не адекватно принципам реформирования экономики России.

Поэтому в работе разработан комплекс перспективных мер финансовой поддержки субъектов малого бизнеса с целью стабилизации отношений между федеральными и региональными органами, осуществляющими реализацию программ поддержки субъектов малого предпринимательства.

Диверсификация деятельности малых предприятий. О реструктуризации банковской системы. Финансы и статистика, Организационные и правовые основы деятельности М. Финансовое искусство коммерции ,- М: Финансовые инструменты , используемые заказными фирмами для роста и развития организаций.

Управление финансовой деятельностью предприятия. Малый и средний бизнес: Малый фундамент большой экономики. Эффективность использования государственных средств в малом предпринимательстве П Финансы. Финансы в малом бизнесе. Финансы и статистика, Аудит , ,-с. Малое предпринимательства в России: О Совете по промышленной политике и предпринимательству при Правительстве Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от Отчет Коми регионального фонда поддержки малого и среднего бизнеса им.

Тихонова об использовании средств республиканского бюджета на поддержку малого предпринимательства за годы. Управление денежным оборотом предприятия: Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Финансы и статистика, - Постановление Правительства РФ от 14 февраля г. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия.

Методика финансового анализа предприятия. National Tooling and Machining Associations. Shapiro, Practical Modeling for Ressource Managment. Reseach and Development Management, , IV, p. Integriertes Benchmarking fur Produkte und. Business Process Engineering Study Edition. Reference Models for Indastrial Enterprises. Финансовый механизм регулирования малого бизнеса тема диссертации и автореферата по ВАК Финансы, денежное обращение и кредит.

Современные тенденции развития малых форм хозяйствования 1. Особенности механизма финансового регулирования малого бизнеса 2. Глава 3 Перспективы финансовой стабилизации малого бизнеса 3. Перспективные направления регулирования малого бизнеса на региональном уровне.

Для достижения поставленной цели предусматривалось решение следующих задач: Диссертантом выносятся на защиту следующие положения, обоснование и сформулированные в работе: Проведенное исследование состава функциональных задач малого бизнеса и способов их решения позволило разделить функции малого бизнеса на две группы:

Особенности механизма финансового регулирования малого бизнеса Совершенствование способов управления денежными потоками малого . Князев В.Г. Налоги в механизме стимулирования малого предпринимательства//. Становление и развитие малых предприятий не требует значительных финансовых Финансовый механизм малого бизнеса представляет собой систему предназначенную для организации планирования и стимулирования. 10 авг. г. - СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ МЕХАНИЗМОВ ПОДДЕРЖКИ И СТИМУЛИРОВАНИЯ ИМПОРТОЗАМЕЩЕНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ. 1 . предприятий крупного, среднего и малого бизнеса [6].

Найдено :

Случайные запросы