УСН | Упрощёнка. Применение, переход, плюсы и минусы упрощёнки

В частности, не могут работать на упрощенной системе следующие виды организаций:. Если какой-либо из выбранных кодов будет соответствовать деятельности выше, то отчитываться по нему на УСН налоговая не позволит. Предприниматели, впервые зарегистрировавшиеся и применяющие УСН, могут воспользоваться налоговыми каникулами , предоставляемыми некоторыми регионами. В таком случае ставка налога равна нулю.

Для организаций, к сожалению, такие льготы не действуют. Для упрощенца-ИП, у которого работники отсутствуют, налог может быть уменьшен на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере без ограничений. То есть если взносы за себя превышают сумму рассчитанного налога, то налог при УСН платить не придется.

Если подтвержденных, разрешенных расходов меньше, то применение этой системы не выгодно. Налог 6 рублей в обоих случаях. При принятии к учету нужно проверять все документы на наличие обязательных реквизитов, правильность заполнения всех строк. Необходимо сохранять все документы об оплате это кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, выписки и прочее и документы, подтверждающие передачу товаров или факт оказания услуг и выполнения работ, то есть товарные накладные при передаче товаров или акт для услуг и работ.

Неподтвержденные расходы будут исключаться налоговыми органами;. Учитываются лишь те расходы, которые перечислены в ст. Особый порядок признания некоторых видов расходов. Недавно зарегистрировавшийся в качестве ИП Борисов Сергей Иванович, подавший уведомление о переходе на УСН, должен рассчитать и заплатить авансовый платеж по единому налогу за 1 квартал года. Сумма полученных доходов за квартал — рублей. Рассчитаем сумму авансового платежа, если ИП Борисов С. Единый налог на этом режиме можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов 7 тыс.

Здесь решающее значение оказала сумма страховых взносов, рассчитанная с оплаты труда персоналу, в случае же эффективной организации бизнеса оплата труда и начисленные взносы не будут существенными и не повлияют в такой степени на конечную сумму налога к уплате. Единственное ограничение возможности такого выбора относится к налогоплательщикам — участникам договора простого товарищества или договора о совместной деятельности , а также договора доверительного управления имуществом.

При работе с ОСН организация платит все виды налогов, связанных с его экономической деятельностью, если не имеет льгот. Неудобство заключается в огромном количестве налоговой отчетности и документации: Для перехода на УСН законодательство определяет ряд условий: Ограничения дохода при работе с патентом также присутствуют и составляют 20 млн.

В случае если ваше малое предприятие отвечает всем вышеперечисленным условиям, переход вполне осуществим. Следует отметить, что в налоговом законодательстве есть оговорка , если доход начинает превышать лимитную сумму, то предприятие автоматически возвращается на ОСН с месяца, в котором лимитная сумма была превышена.

Не могут воспользоваться этой налоговой системой банки, негосударственные пенсионные фонды, ломбарды, бюджетные организации, инвестиционные фонды, частные нотариаты, предприятия, которые занимаются добычей и последующей реализацией полезных ископаемых. Существует и определенный законодательством порядок перехода на УСН. Для предпринимателей, регистрирующихся в первый раз, перейти на УСН возможно с начала предпринимательской деятельности.

Предприниматель подает заявление на переход, но не позже 5 дней со дня регистрации дата регистрации указана в ОГРН. Для работающих предпринимателей переход на УСН осуществляется также подачей заявления в налоговый орган, но с соблюдением установленных законом сроков. Подавать заявление нужно с 1 октября и по 30 ноября текущего года, а непосредственный переход возможен с 01 января последующего года. УСН для малого бизнеса дает возможность сэкономить на налогах: Переход на эту систему высвободит значительный временной ресурс и избавит от принятия сотрудника для ведения бухучета при переходе на УСН вы вправе не вести бухучет и заполнения множества налоговых деклараций, так как при УСН заполняется и сдается только декларация по единому налогу.

Предпринимателю также предоставляется возможности уменьшения выплаты налога на сумму страховых взносов в ПФР РФ, проработав в убыток, вы также можете включить их в сумму исчисляемого налога в следующем году. Несмотря наряд положительных моментов, УСН обладает и недостатками. Хотя к малому бизнесу они не применимы или, в принципе, не существенны.

Таковым является вопрос, касающийся налога на добавленную стоимость НДС. Если фирма работает с рядовым покупателем, этот вопрос для нее принципиального значения не имеет. Исключения составляют организации, которым выгоднее работать с НДС. Кроме того, утрата права на УСН предполагает доплату налога на прибыль и пени. Кроме того, с переходом на УСН вы теряете право регистрировать представительства и дочерние предприятия, или филиалы, а также заниматься некоторыми видами экономической деятельности или реализовывать определенные товары.

Чтобы избавить себя от их проявления, необходимо знать, в чем они заключаются. Всякое управленческое решение, в том числе по оптимизации налогообложения, должно быть взвешенным и обоснованным.

Вот эти основные плюсы и предопределяют повышенный интерес у малого бизнеса к упрощенной системе налогообложения. Однако, такой «лакомый кусок» достается не всем. Законом определен ряд ограничений, не позволяющих всем подряд применять УСН.  2. Учет и отчетность на упрощенке действительно упрощены. Предпринимателю потребуется лишь вести специальную книгу — КУДИР, куда и вносить совершенные хозяйственные операции в соответствии со стандартом. Упрощенная система налогообложения УСН – один из самых распространенных режимов налогообложения малого бизнеса. Но применять его можно только при соблюдении определенных критериев. 3 критерия перехода на упрощенную систему и ее применения. Уровень дохода Переход – без ограничений. Применение – не более млн руб. за год. Малый 8439.ru Вход. Новости.  Главная→База знаний→УСН. Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка). Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте. Также многие ИП и организации для расчета налогов используют данную интернет-бухгалтерию. Что такое УСН.

УСН или ЕНВД: как правильно выбрать режим налогообложения? — Контур.Экстерн

Например, налог за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. Не имеет значения за какой период оплачены взносы. Предусмотренные договорами суммы страховых выплат не должны превышать размер пособий по временной нетрудоспособности, определенный статьей 7 Федерального закона от Что касается сроков применения этого вычета, то тут всё зависит от ваших доходов.

Если, например, у вас каждый квартал прибыль больше рублей, то и налог УСН вы можете уменьшать ежеквартально. А если уплатите этот взнос только в конце года, то при этом уменьшить можно будет сумму налога только за 4 квартал. Налог уменьшаем на 12 рублей, к оплате: Доходы 2 рублей. Все 37 тысяч рублей уменьшают налог, к оплате 83 рублей. Организации и ИП, занимающиеся торговлей, могут уменьшать начисленный налог на сумму торгового сбора, уплаченного в течение налогового отчётного периода п.

Условие - налогоплательщик должен представить уведомление о постановке на учет в качестве плательщика этого сбора. Но если предприниматель ведёт несколько видов деятельности, то он вправе уменьшить налог на сумму торгового сбора по виду деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор письмо ФНС России от Также важно правильно рассчитывать сумму страховых взносов за работников.

При таком объекте налогообложения налоговая база складывается с полученных доходов за вычетом их расходов п. Но расходы можно принимать не все, и их обязательно нужно подтвердить. Авансовые платежи, уплачиваемые в течение года за отчётный период I квартал, полугодие и 9 месяцев , и налог за год рассчитываются на основе данных о доходах и расходах, указанных в разделе I Книги учета доходов и расходов.

Авансовые платежи рассчитываются нарастающим итогом за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Последующий авансовый платеж уменьшается на уплаченный по итогам прошлого квартала авансовый платеж.

В итоге в бюджет уплачивается положительная разница. Если сумма авансового платежа равна нулю или отрицательна, то в бюджет ничего платить не надо. Основной риск при этой системе налогообложения заключается в непризнании налоговой инспекцией расходов, заявленных в декларации. Если такая ситуация произошла, то налоговые органы добавляют сумму налога.

Когда годовые расходы превышают годовые доходы или равны им, налог оказывается нулевым. Государство решило в таких случаях брать с предпринимателей минимальный налог.

Эта сумма — гарантированный минимум, который государство получит от упрощёнщика по итогам года. Минимальный налог платят только один раз, по итогам года. Срок — не позднее 31 марта. ИП должны рассчитаться с бюджетом до 30 апреля. Рассчитывать минимальный налог по итогам I квартала, полугодия или 9 месяцев не нужно. Сумма минимального налога уменьшается на сумму уплаченных в отчетном году авансовых платежей.

Уменьшение отражается в итоговой годовой декларации. Если сумма авансовых платежей больше суммы исчисленного минимального налога, перечислять минимальный налог в бюджет не нужно. Если за прошлый год вы заплатили минимальный налог, то при расчёте налога за текущий отчетный год в расходах можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог УСН. Список допустимых расходов, которые могут уменьшать налог, приведен в статье Список носит закрытый, строго ограниченный характер, ничего помимо него к расходам отнести нельзя.

Те, кто хочет выбрать этот объект налогообложения, должны ознакомиться со списком принимаемых расходов. Особые правила действуют в отношении расходов на покупку товаров. Их стоимость включается в расходы только при одновременном выполнении трех условий: При этом получение оплаты от покупателя товаров не требуется. Если один и тот же товар приобретается по разным ценам, то при продаже такого товара нужно знать, по какой цене он покупался.

По итогам года налоговую базу дополнительно можно уменьшить на убытки прошлых лет п. В течение года никакие убытки не засчитываются. Расходы можно признать по определенным условиям п. Расходы должны отвечать требованию экономической обоснованности. Это значит, что каждый расход должен быть совершен с целью извлечения дохода.

Они обязательно должны быть подтверждены и оплачены. Если они не оплачены, то и как расходы их учесть нельзя. Обоснованием будут являться первичные документы платёжные документы, накладная, акт приема-передачи выполненных работ, договоры и др. Отсутствие документов приведёт к тому, что налоговая инспекция исключит такие затраты из суммы расходов, участвующих в расчете налога.

Если вы покупаете материалы или заказываете услугу у плательщика ЕНВД, который не обязан использовать кассовый аппарат, следует учесть мнение Минфина РФФ. В этом случае подтверждающим документом можно считать товарный чек, квитанцию или иной документ, говорящий о свершении факта оплаты. Эти документы плательщик ЕНВД обязан выдавать по требованию клиента.

Если затраты будут соответствовать остальным критериям, необходимым для учёта их в составе расходов, то подобных документов будет достаточно для их подтверждения. Если вы приобретаете материальные ценности у физлиц, то подтверждением расходов может стать закупочный акт. Если физлицо оказывает некую услугу, то с ним можно заключить договор подряда. Но здесь надо помнить, что вы при заключении договора берёте на себя функции налогового агента и должны будете удержать из вознаграждения по договору и перечислить в бюджет сумму НДФЛ.

К расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Выплаты работникам, не предусмотренные трудовым договором, включить в расходы не получится, как и страховые взносы на них письмо Минфина России от НДФЛ, удержанный с доходов работников, учитывается в составе начисленных сумм оплаты труда письмо Минфина России от При расчёте единого налога можно учесть расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности.

В эту сумму расходов включаются, в том числе, взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подп. Сумма налога авансовых платежей по налогу может быть уменьшена на всю сумму фактически уплаченных в отчетных налоговых периодах взносов подп.

Взносы уменьшают налоговую базу, если начислены на выплаты, предусмотренные трудовыми и гражданско-правовыми договорами. По итогам года организация или предприниматель может получить убыток, если сумма произведённых за год расходов окажется больше, чем сумма полученных доходов.

Сумму полученного убытка необходимо отразить в декларации по УСН. Инспекторы могут запрашивать письменные пояснения, обосновывающие размер полученного убытка. Как было отмечено выше, убытки прошлых лет можно зачесть при расчёте налога за год п. Авансовые платежи за счёт убытков уменьшать нельзя.

Можно списывать убытки за последние 10 лет, которые ранее не были использованы для снижения налогов. В первую очередь следует списывать самые ранние убытки. Основные средства - это товары или имущество, которые используются в предпринимательской деятельности не для перепродажи , со сроком использования дольше года и стоимостью дороже рублей.

Эту Программу повышения квалификации в нашем Центре успешно закончили 69 человек! Пройдя обучение по комплексной программе, Вы получите все необходимые знания и навыки в области налогообложения в малом бизнесе. Программа составлена с учетом наиболее распространенных требований работодателей к сотрудникам.

Пройдя обучение по комплексной программе, Вы станете специалистом высокого уровня и сможете уверенно претендовать на хорошую должность и высокую заработную плату! Не ломайте голову, где взять всю сумму на обучение по программе повышения квалификации, у нас Вы можете оплачивать его частями.

Мы предлагаем Вам рассрочку на оплату обучения! Точную цену на конкретную группу Вы можете узнать по тел. Для юридических лиц организаций указана минимальная цена, действующая при полной предоплате. По окончании каждого отдельного курса, входящего в Программу повышения квалификации, в личном кабинете слушателя формируются электронные сертификаты об обучении по каждому отдельному курсу. По окончании обучения по Программе повышения квалификации выпускнику выдается Удостоверение о повышении квалификации установленного образца.

Заказ будет добавлен в Корзину. Вы можете продолжить выбор курсов или перейти в Корзину! Баумана Адрес главного офиса:

3 июл. г. - Упрощенная система налогообложения (УСН, «упрощенка») — это отчетности, воспользуйтесь тарифом «Малый бизнес» системы. 31 окт. г. - В Украине могут уничтожить упрощенку, после чего весь малый бизнес закроется. Автор: Владимир Тиравский. К таким последствиям. 21 сент. г. - Предприятия малого бизнеса с годовым оборотом до 60 млн при применении «упрощенки» подвергаются налоговым проверкам в.

Найдено :

Случайные запросы