Косвенные налоги: перечень, виды, что к ним относится в РФ, их сущность и экономическое обоснование

То есть, несмотря на то, что налог заплатило предприятие, косвенно он перекладывается на его клиентов. Фактически косвенные налоги представляют собой некую надбавку к стоимости товара или услуги, которая ложится на плечи потребителя. Сюда относятся надбавки, которые включаются в стоимость всех товаров и услуг возможно, за некоторыми исключениями. Самым типичным и во многих странах единственным примером универсального косвенного налога является налог на добавленную стоимость НДС.

Этот же налог традиционно является самым проблемным и спорным: К этой группе относятся косвенные налоги, которыми облагаются только отдельные виды товаров или услуг. Примерами таких налогов могут служить:. К этой группе косвенных налогов относятся различные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками за получение всевозможных разрешительных документов, выдача которых монополизирована государством.

И отдельную группу косвенных налогов составляют ввозные и вывозные таможенные пошлины, которые уплачивают экспортеры или импортеры товаров, и которые так же фактически включаются в стоимость продукции. Косвенные налоги в большинстве случаев являются основной доходообразующей частью бюджета государства, лидируют среди них, как правило, НДС и акцизы. От уплаты косвенных налогов сложнее уклониться, поэтому они поступают в бюджет в более полном объеме, нежели прямые налоги.

Однако по факту часто бывает так, что благодаря косвенным налогам налогоплательщик теряет часть своей прибыли, несмотря на то, что сумму уплаченного налога ему компенсирует потребитель.

Например, при повышении акцизного сбора на определенную продукцию возрастает ее цена, благодаря чему по закону спроса и предложения снижается спрос. Поэтому производитель или продавец вынуждены снижать свою торговую наценку, тем самым, уменьшая прибыль. Таким образом, можно сказать, что объективно в ряде случаев косвенные налоги превращаются в прямые потери для налогоплательщика.

Оставайтесь с нами и повышайте свою финансовую грамотность: Как раз в данное время посещаю курсы бухгалтеров, получаю очень много информации и уже путаница в голове от всего нового, а налоги для меня почему-то страшнее всего а тут такая хорошая статья, все упорядочено, теперь осталось более подробно изучить каждый из налогов.

E-mail не публикуется обязательно. Подписаться на последующие комментарии к этой теме по e-mail. Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. К косвенным налогам относятся:. Таким образом, личный доход может складываться как из дохода заработанного, так и дохода полученного, то есть трансфертов.

В течение года, за который рассчитывается стоимость объема ВНП, уровень цен мог измениться, то есть могла иметь место либо инфляция, либо дефляция, поэтому необходимо знать в каком направлении, в каких масштабах мог измениться уровень цен.

Поскольку ВНП представляет собой рыночную или денежную стоимость всех конечных товаров и услуг, то денежные показатели используются в качестве наиболее распространенных при сведении к единому основанию разнородных компонентов ВНП. Известно, что для определения состояния экономики в данном году необходимо сравнить стоимость объемов производства объемов ВНП данного года и предыдущего. Но объемы производства разных лет могут быть сопоставимы только в том случае, если они измерены в денежных единицах, которые имеют одинаковую покупательную способность.

Уровень цен, выражается в виде индекса. Косвенные налоги имеют ряд плюсов и минусов. Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:. Несмотря на это, в большей части стран мира косвенные налоги преобладают над прямыми. Эта тенденция зависит как от социально-экономического уровня страны в развивающихся государствах прямое налогообложение не будет эффективным , так и от политического режима.

Отправлять ответы на комментарии мне на e-mail. Вы можете подписаться без комментирования. Косвенные налоги и их роль в экономике. Что такое косвенные налоги? Налог на добавленную стоимость. Некоторые группы товаров например, предназначенные для детей облагаются по сниженной ставке, а другие не подлежат налогообложению.

В Российской Федерации ставки ввозных пошлин зависят от страны, из которой поступает товар. Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: Правила учета денежных средств на предприятии.

Приказ о внесении изменений в штатное расписание — составляем правильно. Ежемесячная отчетность в ПФР: Увольнение в связи со смертью работника — как все проходит? Как рассчитать средний заработок — проводим все расчеты. Инвентарная карточка учета основных средств — как ее вести? Больничный после увольнения — как его можно получить? Петербургский международный экономический форум Московский предпринимательский форум Наряд допуск на производство работ повышенной опасности.

Коэффициент абсолютной ликвидности — формула по балансу. Кому положена выплата накопительной части пенсии и как ее получить в году. Лицензия на алкоголь Как проверить и оплатить долги у судебных приставов. Вопрос специалисту Спросить бесплатно. Ликвидация безграмотности Перейти в раздел. Налог на выигрыш в России в году: Скажите, пожалуйста, мы выиграли поездку в Тайланд, организаторы сказали, что деньгами взять нельзя, только поехать.

Этот выигрыш может быть Кому положена выплата накопительной части пенсии и как ее получить в году Добрый день. На пенсии с февраля года - 9 лет отработал по 1-ой сетке.

Страховую часть пенсии получил единовременно. Имею ли я право Эффективная помощь кредитного брокера в получении кредита с открытыми просрочками Нужен кредит , но у меня есть просрочки в банках.

И на новую работу только устроилась.

Есть, безусловно, виды бизнеса, где не платят косвенные налоги в рамках исчисленного НДС. Это, прежде всего, любые компании-экспортеры. Это фирмы, оказывающие услуги по перевозке пассажиров.  В определенных случаях тот же налог на прибыль бизнес обязан перечислять столь же часто, что и НДС, то есть раз в месяц. Другая особенность НДС и любого другого сбора, который к косвенным налогам относится, - большая собираемость. Ввиду обязательности НДС и легкости мониторинга торговых операций практически всегда по факту реализации товара или оказания услуг, для которых установлена ставка НДС, данного вида сбор перечисляется в казну. Косвенные. К таковым относятся налоги на проданные услуги, товары  Налоговое воздействие на бизнес и на население страны должно быть комфортным как для граждан, так и для государства. Сегодня мировая практика выделяет четыре основные системы по соотношению прямых и непрямых налогов: Англосаксонская модель направлена на прямое обложение физических лиц, при этом на долю косвенных налогов приходится небольшая часть. В Америке 44% общего числа поступлений приходится на подоходный налог. Аналогичные методики работают в Канаде, Великобритании, Австралии, а также во многих других странах. Косвенные налоги на предпринимателей Косвенные налоги на предпринимателей - в экономической статистике - налоги, которые являются надбавкой к цене продаваемого товара и учитываются в национальном продукте.

Косвенные налоги на бизнес в России

Приставы могут снять с гражданина статус невыездного уже через 23 минуты после оплаты долга. Правда, слишком полагаться на такую скорость процедуры не стоит. Налоги могут быть классифицированы по различным признакам: При этом одной из основных группировок является классификация налогов по способу взимания.

Так, налоги и сборы по способу взимания бывают прямыми и косвенными. Действующее налоговые законодательство не устанавливает, что налоги бывают прямыми и косвенными. Такая классификация налогов по методу взимания проистекает скорее из их сути и характеристики налогоплательщиков и элементов налогообложения в отношении конкретного налога. Прямой налог означает, что взимается он с дохода или имущества налогоплательщика и уплачивается им за счет своих средств.

Косвенный же налог рассматривается как установление надбавки к цене товаров и услуг, которая уплачивается конечным покупателем. Типичными примерами прямых налогов являются налог на прибыль или, к примеру, НДФЛ, а также налог на имущество. Чтобы определиться, какие налоги косвенные, а какие прямые, приведем перечень установленных в РФ прямых и косвенных налогов в таблице.

Используется для индексации зарплаты. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Неточный адрес — повод для отказа в регистрации юрлица Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию. Сдавать отчетность через сайт ФНС можно еще год В очередной раз продлен срок работы сервиса на сайте ФНС , при помощи которого можно представлять электронную отчетность в инспекцию.

Налоговая нагрузка и рентабельность: ФНС обновила межотраслевые показатели Налоговая служба опубликовала обновленные сведения, при помощи которых организации и ИП могут оценить свои налоговые риски.

Собрались в отпуск — проверьте, нет ли у вас непогашенных долгов Приставы могут снять с гражданина статус невыездного уже через 23 минуты после оплаты долга. Учет готовой продукции и ее реализации Чистая прибыль: Современный вид фискальной монополии - это акцизы, взимаемые по специфическим абсолютным ставкам за единицу натурального объема, чаще всего, товаров высоконеэластичного спроса алкогольные напитки, табачные и ювелирные изделия и некоторые другие. Другие российские экономисты утверждают, что все косвенные налоги являются по сути адвалорными налогами2, игнорируя тот факт, что известная часть налогов исчисляется не по адвалорным в процентах к цене товара , а по специфическим и комбинированным ставкам акцизы и таможенные пошлины.

Экономическая сущность, функции и роль налогов в целом и косвенных, в частности, реализуется в сфере практических действий государственных органов, выражающихся в понятиях налоговое право, налогообложение, налоговая система и налоговый механизм. Каждое из них отражает те или иные организационно-правовые стороны функционирования налогового процесса, обеспечения государства необходимыми финансовыми ресурсами и регулирования рыночной экономики налоговыми методами на основе перераспределения стоимости ВВП и ЧВП общества.

Названные понятия выступают формами государственного управления единым налоговым процессом, то есть организационно - правовыми формами использования объективной финансовой категории налогов, включая косвенные налоги на бизнес. В этом выражается и их единство, и их различие.

Все они являются организационно-правовыми категориями или категориями налогового управления. В определениях сущности последних зачастую нет единого мнения. Экономисты по-разному трактуют эти вопросы. Попытаемся обобщить и по мере необходимости развить их взгляды, выделив наиболее общепризнанные, сущностные черты этих категорий.

Налоговым правом принято считать совокупность юридических норм, фиксирующих основные методологические и практические положения о сущности, принципах организации налогов и налогообложения, о составе налоговой системы и элементах налогов, о порядке взимания установленных видов налогов и отношениях, связанных с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств.

Это - правовая организация налоговых отношений или важнейшая часть института финансового права. В налоговом праве непосредственно реализуется государственно - правовая форма налоговых отношений. Последние могут существовать и функционировать только при наличии соответствующего законодательного акта, то есть в форме правовых отношений по поводу обязательств налогоплательщика внести в государственный бюджет и или внебюджетный фонд определенную сумму в установленном порядке и в определенный срок.

Только в такой правовой форме денежные отношения из отношений простого товарного обращения превращаются в средства платежа налогового типа. Это одна из важных сущностных характеристик финансовой категории налогов. В дополнение к налоговому законодательству РФ и регионов издаются специальные нормы налогового права инструкции и письма Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам, дополнения и изменения к действующим инструкциям и т.

Это бич российского налогового процесса. Такого засорения налогового права, как у нас, нет, наверное, ни в одной стране. В подзаконных и специальных нормативных актах, особенно в многочисленных дополнениях и изменениях к налоговым законам и инструкциям по каждому налогу, запутались не только налогоплательщики, но и сами работники налоговых инспекций.

Это свидетельствует о крайней неустойчивости налоговой системы, правовой незащищенности налогоплательщиков и всего налогового процесса в целом.

Сама природа налоговых платежей требует, чтобы все элементы и основные положения порядка взимания устанавливались, регулировались и изменялись, по мере необходимости, исключительно налоговым законодательством и принимали юридическую силу только после их утверждения законодательными органами государственной власти.

Налоговое право покоится на тех же принципах, что и современное российское финансовое право в целом, которому присущи следующие черты и особенности: Самым крупным из налогов на бизнес на потребление в большинстве рыночно развитых стран мира является НДС. Поступления от прямых налогов более подвержены ее действию, нежели от косвенных.

Меньшему обесценению последних препятствует непосредственная зависимость налоговых поступлений в бюджет от динамики действующих цен на товары и услуги. Это одна из причин, по которой НДС получил самое широкое распространение в большинстве развитых стран мира.

В течение всего периода функционирования НДС порядок его исчисления и уплаты в бюджет непрерывно менялся и совершенствовался. Немало принципиальных изменений в действующий механизм взимания НДС предполагается внести и в году в соответствии с положениями главы 21 второй части Налогового кодекса НК РФ. В результате, утратит силу большая часть норм Закона РФ "О налоге на добавленную стоимость" от Как видно из перечня плательщиков НДС, из их числа исключены филиалы и другие обособленные подразделения организации, самостоятельно реализующие товары работы, услуги.

Это связано с тем, что, согласно статье 19 НК РФ часть I , эти подразделения не являются самостоятельными налогоплательщиками, а лишь исполняют обязанности головной организации по уплате налогов по их местонахождению. Другим нововведением является включение в перечень плательщиков НДС индивидуальных предпринимателей, что должно способствовать устранению имеющихся искажений при применении налога в случаях использования товаров работ, услуг , приобретаемых у таких лиц для производственных целей или перепродажи, поскольку НДС по приобретаемым товарам может приниматься к зачету вычету, возмещению, компенсации только при условии его выделения в счетах-фактурах поставщиком-плательщиком.

Статьей НК РФ предусмотрена новая для российских налогоплательщиков возможность получить освобождение от обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС, когда общая сумма налоговой базы, рассчитанная за три предшествующих месяца, не превысит рублей. Для получения такого освобождения налогоплательщики должны будут представить в налоговый орган не позднее го числа того месяца, начиная с которого плательщик претендует на освобождение заявление и сведения, подтверждающие право на освобождение расчет налоговой базы за каждые из трех месяцев.

Если все условия будут выполнены, налогоплательщику предоставляется освобождение на срок, равный 12 последующих месяцев.

Для продления освобождения еще на один год необходимо вновь представить налоговым органам названные документы. Такой подход к налогообложению должен оправдать себя. Неслучайно, он давно используется в практике других стран. Это позволит, с одной стороны, исключить необходимость применения многочисленных мелких и, порой, малоэффективных налоговых льгот, которыми перегружен действующий механизм налогообложения, а во-вторых, реально стимулировать развитие малого бизнеса.

Банковский бизнес России в условиях глобализации электронных технологий и финансов Коротков Андрей Викентьевич. Совершенствование розничного банковского бизнеса в России методический аспект Фаизова Гузель Рефкадовна. Развитие розничного банковского бизнеса в России Крестовский Иван Алексеевич. Управление рисками факторингового бизнеса в России Шанина Алла Николаевна.

Микрокредитование как фактор развития малого бизнеса в России Тонян, Овик Эдикович. Кредитно-финансовые отношения в сфере малого бизнеса в России Малькова Светлана Анатольевна. Методологические и организационные основы формирования и развития инвестиционного банковского бизнеса в России Евдокимова Влада Эдуардовна.

Реструктуризация компаний в России на основе оценки стоимости бизнеса: На примере телекоммуникационных компаний Умняшкин, Дмитрий Александрович. Финансовое регулирование малого бизнеса как фактор экономического роста в России Барышникова Нелли Львовна. Реинжиниринг бизнес-процессов расчетно-кассового обслуживания в Банке России Ахунова Римма Тагирьяновна.

Косвенные налоги на бизнес в России Фролов Илья Игоревич. Содержание к диссертации Введение I. Косвенные налоги на бизнес как распределительная категория 10 1. Экономическая сущность и функции косвенных налогов на бизнес 10 1. Косвенные налоги на бизнес в воспроизводственной структуре части чистого продукта общества 37 II. Особенности построения, организации и функционирования системы косвенных налогов на бизнес в России 57 2. Организационно-правовые основы косвенного налогообложения 57 2.

Налоговая политика, оценка результативности и бремени косвенных налогов на бизнес при выполнении ими своих функций 64 III. Проблемы развития российской системы косвенных налогов на бизнес. Основные направления упорядочения механизма взимания косвенных налогов на бизнес. Введение к работе Актуальность темы исследования. Для достижения поставленной основной цели предполагается решение следующих конкретных задач: Более конкретно, научная новизна исследования, являющаяся непосредственной заслугой автора, состоит в следующем: Экономическая сущность и функции косвенных налогов на бизнес Во все времена ни одно государство не в состоянии существовать и успешно функционировать, не имея в своем распоряжении достаточного для этого объема денежных и материальных ресурсов.

Организационно-правовые основы косвенного налогообложения Экономическая сущность, функции и роль налогов в целом и косвенных, в частности, реализуется в сфере практических действий государственных органов, выражающихся в понятиях налоговое право, налогообложение, налоговая система и налоговый механизм. В статье НК РФ уточнен круг плательщиков, к которым отнесены:

Содержание к диссертации. Введение. I. Косвенные налоги на бизнес как распределительная категория Экономическая сущность и функции. Прямые и косвенные налоги, прямые налоги, косвенные налоги, учет прямых в которой прямые подоходные налоги и косвенные налоги на бизнес. Косвенные налоги на бизнес. Indirect business taxes. Косвенные налоги на предпринимателей - в экономической статистике - налоги, которые являются.

Найдено :

Случайные запросы